2017年税務師《税法二》高分突破試題

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導讀：文章給出了2017税務師税法二高分突破試題;為了取得高分有所突破，針對每一章考核內容，進行鍼對性訓練。題型有：單選、多選，每道題有答案、有解析。

　　一、單項選擇題

1. 某企業一幢房產原值600000元，已知房產税税率為1.2%，當地規定的房產税扣除比例為30%。根據房產税法律制度的規定，該房產年度應繳納的房產税税額為(　　)元。(2008年)

A.9360 B. 7200 C. 5040 D. 2160

【答案】C

【解析】應納房產税税額=600000×(1-30%)×1.2%=5040(元)。

2. 某企業2010年度自有生產用房原值5000萬元，賬面已提折舊1000萬元。已知房產税税率為1.2%，當地政府規定計算房產餘值的扣除比例為30%。根據房產税法律制度的規定，該企業2010年度應繳納的房產税税額為( )萬元。

A.18 B. 33.6 C. 42 D. 48

【答案】C

【解析】應納房產税=5000×(1-30%)×1.2%=42(萬元)。

3. 某企業有原值為2500萬元的房產，2010年1月1日將其中的30%用於對外投資聯營，投資期限為10年，每年固定利潤分紅50萬元，不承擔投資風險。已知，當地政府規定的扣除比例為20%。根據房產税法律制度的規定，該企業2010年度應納房產税( )萬元。

A. 24 B. 22.80 C. 30 D. 16.80

【答案】B

【解析】(1)用於對外投資聯營的部分，由於其不承擔投資風險，只收取固定收入，視同出租，其計税依據為租金收入，即每年的固定利潤分紅50萬元，應納房產税=50×12%=6(萬元);(2)剩餘部分以房屋餘值為計税依據，應納房產税=2500×70%×(1-20%)×1.2%=16.80(萬元);(3)該企業2010年度應納房產税=6+16.8=22.80(萬元)。

4.某企業擁有A、B兩棟房產，A棟自用，B棟出租。A、B兩棟房產在2010年1月1日時的原值分別為1200萬元和1000萬元，2010年4月底B棟房產租賃到期。自2010年5月1日起，該企業由A棟搬至B棟辦公，同時對A棟房產開始進行大修至年底完工。企業出租B棟房產的月租金為10萬元，地方政府確定按房產原值減除20%的餘值計税。根據房產税法律制度的規定，該企業2010年應繳納房產税( )萬元。

A.15.04 B. 16.32 C. 18.24 D. 22.72

【答案】A

【解析】(1)納税人因房屋大修導致連續停用半年以上的，在房屋大修期間免徵房產税，A棟房產應納房產税=1200×(1-20%)×1.2%×4個月/12=3.84(萬元);(2)B棟房產應納房產税=10×12%×4個月+1000×(1-20%)×1.2%×8個月/12=11.2(萬元);(3)該企業2010年應納房產税=3.84+11.2=15.04(萬元)。

5.甲公司委託某施工企業建造一幢辦公樓，工程於2009年12月完工，2010年1月辦妥(竣工)驗收手續，4月付清全部工程價款。根據房產税法律制度的規定，甲公司對此幢辦公樓房產税的納税義務發生時間是( )。

A.2009年12月 B. 2010年1月

C.2010年2月 D. 2010年4月

【答案】C

【解析】納税人委託施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之“次月”起，繳納房產税。

6. 李某擁有兩處房產，一處原值100萬元的房產供自己及家人居住，另一處原值30萬元的房產於2010年7月1日出租給李某居住，按市場價每月取得租金收入1000元，趙某當年應繳納的房產税為( )。

A.240元 B.276元 C.340元 D.564元

【答案】A

【解析】個人所有非營業用房免徵房產税，所以原值60萬元的供自己及家人居住的用房免房產税;另外一處出租住房，也只就其出租期間的租金收入繳納房產税，出租後仍用於居住的，減按4%税率徵收。應繳納房產税=1000×4%×6=240(元)。

7. 下列各項中，應當徵收房產税的是( )。

A.行政機關所屬招待所使用的房產

B.非營利性醫療機構自用的房產

C.施工期間施工企業在基建工地搭建的臨時辦公用房

D.郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮、工礦區以外尚在縣郵政局內核算的房產，並且在單位財務賬中劃分清楚的

【答案】A

【解析】行政機關所屬的招待所不屬於辦公用房而屬於經營用房，應繳納房產税。BCD都有明確的免税或不徵收房產税的規定。

8. 根據房產税的有關規定，以下説法正確的是(　)。

A.對於更換房屋附屬設備和配套設施中易損壞，需要經常更換的零配件，更新後不再計入房產原值，原配件的原值可以扣除

B.對於與地上房屋相連的地下建築，應將地下部分單獨按照地下建築的有關規定徵收房產税

C. 工業用途地下建築，以房產原價的50%～60%作為應税房產原值

D.對於更換房屋附屬設備和配套設施中不易損壞，不經常更換的部分，在將其價值計入房產原值時，不可扣減原來相應設備和設施的價值

【答案】C

【解析】對於更換房屋附屬設備和配套設施中易損壞，需要經常更換的零配件，更新後不再計入房產原值，原配件的'原值也不扣除;對於與地上房屋相連的地下建築，應將地下部分與地上房屋視為一個整體按照地上房屋建築的有關規定計算徵收房產税;工業用途地下建築，以房產原價的50%～60%作為應税房產原值。.對於更換房屋附屬設備和配套設施中不易損壞，不經常更換的部分，在將其價值計入房產原值時，可扣減原來相應設備和設施的價值

9. 經濟落後的地區，土地使用税的適用税額標準可適當降低，但降低額不得超過規定最低税額的( );經濟發達地區的適用税額標準可以適當提高，但須報財政部批准。

A.20%

B.25%

C.30%

D.40%

【答案】C

【解析】經濟落後的地區，土地使用税的適用税額標準可適當降低，但降低額不得超過規定最低税額的30%;經濟發達地區的適用税額標準可以適當提高，但須報財政部批准。

10. 房產税實行按年徵收，分期繳納的辦法，具體納税期限由( )決定。

A.省、自治區、直轄市國税機關

B.省、自治區、直轄市人民政府

C.省、自治區、直轄市地税機關

D.縣以上税務機關