內部審計工作流程2017

規範內部審計具體業務的操作流程是完善集團內部審計工作、確保審計人員順利完成審計任務的重要保證，根據集團《內部審計制度》及《內部審計實務標準》的相關規定，內部審計業務的具體操作流程規範如下，審計人員應在審計工作中按規定遵照執行。下面是yjbys小編為大家帶來的內部審計工作流程，歡迎閲讀。

　　步驟一：審計立項與授權

　　一、審計立項

審計立項是指確定具體的內部審計項目，即被審計的對象。審計對象包括集團下屬的各子公司，集團內部的各職能部門、各項經營活動或項目、系統等。

審計對象的選擇一般由以下三種方式決定：

1、集團審計部通過對集團的經營活動進行系統地分析風險來制定年度內部審計工作計劃表，經批准後逐項實施。

2、由集團總裁或董事會下達的計劃外專項審計任務。

3、由被審計者提出審計要求，經批准實施審計業務。

　　二、審計批准與授權

對於已立項的審計項目，審計部應在審計實施前以正式報告的形式報集團總裁審核、批准與授權。

　　步驟二：審計準備

在確定審計事項後，審計人員開始審計準備工作，制訂審計計劃。審計準備工作包括以下內容：

　　一、初步確定具體審計目標和審計範圍。

1、內部審計的總目標是審查和評價集團各項經營管理活動，協助集團組織的成員有效地履行他們的職責。針對已確定的具體審計任務，審計人員應制定具體的審計目標以有助於擬定審計方案和審計工作結束後的審計評價。

2、內部審計的範圍一般包括以下幾個方面：

1)組織內部控制系統的恰當性、有效性。

2)財務會計信息、資料的準確性、完整性、可靠性。

3)經營活動的效率和效果。

4)資產的護衞情況。

5)對法律、法規及政策、計劃的遵守、執行情況。

審計人員應根據具體的審計任務確定具體的審計範圍以確保審計目標的實現。

　　二、研究背景資料

在制定審計計劃時應收集、研究審計對象的背景資料。

當審計對象為集團子公司、職能部門時，背景資料主要包括其組織結構、經營管理情況、管理人員相關資料、定期的財務報告、有關的政策法規和預算資料等。

當審計對象為某一項目、系統時，背景資料主要指其立項、預算資料、合同及相關責任人資料等。

如果在以前年度實施過內部審計，則應調閲以前的審計文件，關注以前的審計發現及審計對象對審計建議的態度。

　　三、成立審計小組和確定審計時間

不同的審計項目要求審計人員具備不同的知識和技能，根據實際業務的需要，審計部門應安排適當的審計人員，指定審計項目負責人，並對審計工作進行具體的安排。

成立審計小組的同時，應初步確定審計時間，包括審計開始的時間、外勤工作時間、審計結束及審計報告的提出時間。

　　四、準備初步審計方案

審計方案是説明審計目標、範圍和具體進行的程序。完成審計工作後，審計方案是審計工作的記錄。審計方案在計劃審計工作時由審計負責人初步制定，並在審計工作實際進行中根據需要進行修改和調整。

在被審計單位背景資料不全或實施突擊性檢查等情況下，審計人員也可以在審計過程中制訂和完善審計方案。

　　五、計劃審計報告的提交方式、時間和對象

　　六、發出審計通知書

在審計前，審計人員應通知被審計單位進行審計的時間、審計目標和範圍，並要求被審計單位及時準備相關的文件、報表和其他資料、告知需要配合的相關事項。

在經授權實施突擊審計的情況下，審計部門可不預先通知被審計單位。

以上為審計工作的準備階段，完成準備工作後，審計工作即進入外勤工作階段，主要包括步驟三、四、五、六。

　　步驟三：初步調查

　　一、 審計座談會

審計開始前，審計人員應與被審計單位負責人、財務負責人及其他相關人員召開審計座談會。瞭解基本情況、説明審計的目標和範圍以及審計中需要提供的各種資料和需要協助的範圍等。

　　二、 實地考察

審計人員應實地觀察被審計單位的經營地點、設備、職員及業務情況，對被審計單位的業務活動獲得感性認識。

　　三、 研究文件資料

對被審計單位提供的及實地考察過程中得到的文件資料進行整理歸檔，並進行查閲、研究。

　　四、 編寫初步調查説明書

初步調查完成後，審計人員應編寫簡要的初步調查説明書，概括被審計單位的基本情況及初步調查的實施情況。