2017內審考試內部審計作用模擬題及答案解析

1. 以下哪項不是計算機輔助審計技術(CAAT)的特徵：

允許審計師在系統中內嵌審計模塊，來實現對系統的連續性監控;

提高了審計師的判斷能力;

可以用於審計過程的每一個階段;

可以提高審計過程的成本有效性。

答案：B

解析：答案A不正確，CAAT可以提供進行自動提取和分析數據的技術;

答案B正確，判斷能力是一個審計師獲得的教育、職業經驗和個人素質的共同結果。CAAT僅僅是達到審計目標的工具。它們不能提高審計師的判斷能力。

答案C不正確，CAAT可以用在審計過程中的每個環節，從審計計劃到審計報告;

答案D不正確，CAAT通過減少許多審計任務的手工操作，以及完成手工造作不經濟的審計任務，來提高審計過程的成本有效性。

2. 創建數據庫查詢的審計師通常需要將幾張表合併起來，獲得他們需要的信息。一種可以合併表的方法是：

A.提取;

B.合併;

C.分類;

D.彙總。

答案：B

解析：答案A不正確，提取選擇的數據，包含了數據文件的特定標準，但是它不能合併表;

答案B正確，在CAAT軟件包中，合併是指根據共同的數據項來合併數據文件。例如，如果一個表的行包含選定的零部件的信息，這個表可以與另一個包含供應商信息的表格合併。合併操作可以通過供應商編號實現(假設兩個表都包括這個信息)，這樣就可以提供供應商與零部件對應的信息。

答案C不正確，分類可以使審計師以某個數據項來排列數據，但它不能合併表格;

答案D不正確，彙總數據報告雖然包含了很多張表，但是不能合併表格。

3. 通用審計軟件(GAS)允許審計師：

A.監控應用程序的執行;

B.對包含實際數據和虛擬數據的主文件進行數據測試;

C.從文件中選擇抽樣數據項和檢查計算結果;

D.在日常應用程序中插入特定的審計方法。

答案：C

解析：答案A不正確，監控應用程序的執行稱為映象;

答案B不正確，使用整合測試設施可以對包含實際數據和虛擬數據的主文件進行數據測試處理;

答案C正確，通用審計軟件不僅可以進行平行模擬，而且可以完成其他許多處理功能，例如提取抽樣數據項、確定總數、開發文件統計量和提取特定的數據字段。

答案D不正確，內嵌式審計軟件涉及在日常應用程序中插入特定的審計方法。

4. 政府審計師越來越被要求對個人進行審計，以確定這些人是否獲得了額外的社會福利救濟。一種普遍的社會福利欺詐是指一個人獲得了超過他應該得到社會福利的行為。這可以通過下面方式實現：以不同的姓名，發出多個社會救濟申請，但是所有接收支付的地址都是一樣的。以下哪項計算機審計工具或技術最有助於審計師發現這種類型的欺詐：

A.標記和追蹤;

B.通用審計軟件;

C.整合測試設施;

D.電子表格分析軟件。

答案：B

解析：答案A和C不正確，標記和追蹤、ITF方法可以有效地確定提交的數據項是否被正確地處理;

答案B正確，通用審計軟件可以打印出同一地址的多筆支付。這個打印文件可以進一步用來檢查是否存在上述的欺詐行為。

答案D不正確，電子表格分析是基於數學模型的，例如分析財務報表。

5. 一個會計部門的職員，將一些不存在的供應商的虛假的發票輸入系統，所有的支付都被寄到一個地址。審計師懷疑這是一種欺詐。檢查這種欺詐的最有效的計算機審計技術是：

A.使用幾個供應商作為測試數據，尋找意外的結果;

B.對計算機程序變化進行一次完全審計;

C.使用審計自動化軟件，在多個文件中比較地址，打印出所有重複的地址，進行檢查;

D.使用整合測試設施對應用程序的控制措施進行檢查，尋找意外的結果。

答案：C

解析：答案A不正確，測試數據可以檢查數據處理的過程，但是不能檢查輸入數據是否合法;

答案B不正確，欺詐不涉及程序的改變;

答案C正確，審計自動化軟件是一種允許審計師進行許多操作的軟件包，例如提取抽樣數據項、確認總數、開發文件統計量和提取特定的數據字段。因此，這種軟件可以檢查供應商的地址，並發現相同的地址或者所有賬單的共性。

答案D不正確，ITF不是用來測試非合法信息的處理過程的軟件。

6. 以下哪項有關通用審計軟件可以完成的任務的敍述是不正確的：

A.計算不正常數據的總數;

B.檢查重複數據、丟失的數據、和一定範圍的數值;

C.指明哪個數據項能夠被測試，以及測試所使用的標準;

D.確定計算的總數和進行的分析。

答案：C

解析：答案A不正確，計算不正常數據的總數，是通用審計軟件的一項功能;

答案B不正確，檢查重複數據、丟失的.數據和一定範圍的數值，是通用審計軟件的一項功能;

答案C正確，通用審計軟件的主要用途是選擇和彙總客户的記錄，為額外的測試做準備。然而，通用審計軟件要求審計師提供特定公司的記錄、計算機設備和文件格式的説明。

答案D不正確，確定計算的總數和進行的分析，是通用審計軟件的一項功能。

7. 審計師通常使用計算機程序來進行日常的處理功能，例如排序和合並。這些程序可以由計算機公司提供，也被稱為：

A.組件;

B.審計專家程序;

C.工具軟件;

D.用户程序。

答案：C

解析：答案A不正確，組件允許位於不同地點的員工進行通訊和分享信息的軟件，它不受時間的限制;

答案B不正確，審計專家系統軟件具有某個特定領域人類專家的專業知識，用來幫助審計師進行決策和風險分析;

答案C正確，工具軟件是由設備生產商提供的進行審計師和管理層要求的日常任務的處理，包括提取數據、分類、合併和複製。工具軟件是被預先測試的，獨立於管理者自己的程序，不用撰寫特定的程序就可以提供有用的信息。

答案D不正確，用户程序是為特定目的準備的應用程序。

8. 通用審計軟件可以用於：

控制性測試 支持性測試

A. 可以 可以

B. 可以 不可以

C. 不可以 可以

D. 不可以 不可以

答案：A