審計師考試《審計專業相關知識》考點：税法

一、單項選擇題

1、下列關於企業所得税的相關表述中，不正確的是：

A、企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納税所得額時扣除

B、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，可以在應納税所得額中扣除

C、單獨估價作為固定資產入賬的土地不得計提折舊

D、企業在彙總計算交納企業所得税時，其境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利

2、一般納税人下列項目中，進項税額可以從銷項税額中抵扣的是：

A、用於非增值税應税項目的購進貨物

B、納税人購進貨物或者應税勞務，從銷售方取得的增值税專用發票上註明的增值税額

C、用於個人消費的購進貨物

D、因管理不善造成貨物被盜竊的進項税額

3、某生產企業為一般納税人，外購原材料取得增值税發票上註明價款100000元，已入庫，支付運輸企業(一般納税人)不含税運輸費1800元，取得運輸企業開具的增值税專用發票。則可以抵扣的進項税為：

A、2940.25元

B、17198元

C、79400.35元

D、12584.03元

4、下列關於增值税納税人的説法中，表述錯誤的是：

A、境外的單位和個人在境內銷售應税勞務而境內未設有經營機構的，其應納税款以代理人為扣繳義務人

B、非企業型單位可以選擇按小規模納税人納税

C、小規模納税人實行簡易辦法徵收增值税

D、納税人的年應税銷售額，是指納税人在連續不超過12個月的經營期內累計應徵增值税銷售額，不包括免税銷售額

5、下列關於納税申報管理的説法中，不正確的是：

A、納税人享受減税、免税待遇的，在減税、免税期間，可以不辦理納税申報

B、納税人、扣繳義務人必須在法律、行政法規規定的或者税務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限內，向主管税務機關辦理納税申報或者報送代扣代繳、代收代繳税款報告表

C、納税人、扣繳義務人可以直接到税務機關辦理納税申報或者報送代扣代繳、代收代繳税款報告表，也可以按照規定採取郵寄、數據電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項

D、郵寄申報以寄出地的郵戳日期為實際申報日期

6、已開具的發票存根聯和發票登記賬簿應當保存：

A、2年

B、3年

C、5年

D、10年

7、納税人的開户銀行或者其他金融機構拒絕接受税務機關依法檢查納税人存款賬户，或者拒絕執行税務機關做出的凍結存款或者扣繳税款的決定，或者在接到税務機關的書面通知後幫助納税人轉移存款，造成税款流失的，税務機關可以給予的罰款處罰為：

A、2 000元以上 1 萬元以下

B、1 萬元以上 5 萬元以下

C、5 萬元以上 10 萬元以下

D、10 萬元以上 50 萬元以下

二、多項選擇題

1、企業所得税不適用於：

A、有限責任公司

B、股份有限公司

C、個人獨資企業

D、合夥企業

E、聯營企業

2、營業税的扣繳義務人是指根據税法的規定，負有扣繳納税人應納税款義務的單位和個人，具體包括：

A、建築安裝業務實行分包或轉包的，以總承包人為扣繳義務人

B、委託金融機構發放貸款，以受託發放貸款的金融機構為扣繳義務人

C、境外單位或個人在境內發生應税行為而在境內未設經營機構的，其應納税款以代理人為扣繳義務人;沒有代理人的，以購買人為扣繳義務人

D、演出經紀人為個人的，其辦理演出業務的應納税款以售票者為扣繳義務人

E、單位或者個人進行演出由他人售票的，其應納税款以售票者為扣繳義務人

3、下列有關消費税的説法中不正確的有：

A、消費税是價內税

B、應税消費品徵收消費税的，其税基含有增值税

C、應税消費品徵收增值税的，其税基含有消費税

D、凡是徵收增值税的貨物都徵消費税

E、凡是徵收消費税的貨物都徵增值税

4、下列關於增值税的納税義務發生時間的陳述，正確的有：

A、採取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據的當天

B、採取託收承付和委託銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物並辦妥託收手續的當天

C、採取預收貨款方式銷售貨物，為收到貨款的當天

D、委託其他納税人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款或發出貨物滿180天的當天

E、納税人發生視同銷售貨物行為，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天

5、下列屬於税款徵收方式的有：

A、查賬徵收

B、查定徵收

C、查驗徵收

D、定期徵收

E、核定應納税額

6、下列關於税法的相關表述中，正確的是：

A、税法是調整税收關係的法律規範的總稱

B、税法調整的對象是税收分配關係和税收管理關係

C、税法分為實體税法和程序税法

D、《中華人民共和國發票管理辦法》是實體税法的表現形式

E、實體税法包括流轉税法、所得税法、財產税法、行為税法等

7、下列説法不正確的有：

A、納税人、扣繳義務人自領取營業執照或者發生納税義務之日起10日設置賬簿，並根據合法、有效的憑證進行記賬和核算

B、賬簿、記賬憑證、完税憑證及其他有關涉税資料必須保存10年

C、小規模納税人取得一般納税人開具的增值税專用發票，其進項税額可以抵扣

D、一般納税人銷售糧食、食用植物油、天然氣應該按照17%的税率繳納增值税

E、小規模納税人銷售糧食、食用植物油、天然氣應該按照3%的税率繳納增值税