2017注册会计师考试《税法》练习题及答案大纲

　　一、单项选择题

1.国际重复征税产生的根本原因是(　)。

A.经济全球一体化

B.跨国企业的产生

C.各国行使的税收管辖权的重叠

D.收入来源的国际化

2.A企业是世界五百强之一的跨国企业，在中国、新加坡均设立关联企业，由于新加坡的企业所得税税率为20%，于是A企业在中国的企业向其在新加坡的关联企业销售货物的时候故意压低价格，从而达到避税的目的，请问该种避税方法属于(　)方法。

A.通过资金或货物流动避税

B.利用避税地避税

C.利用转让定价避税

D.不合理保留利润避税

3.甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为30%、20%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在限额抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税( )

A. 0

B.10万元

C.20万元

D.30万元

4.总部设立于我国的某居民企业在美国设立一分公司，2008年总公司在我国境内取得所得500万，设立在美国的分公司获得所得100万。已知分公司在美国已经按照30%的税率缴纳了相应的所得税。假设在采用全额抵免法的情况下，则该企业2008年境内外所得应缴纳的企业所得税为(　)。

A.150万元

B.125万元

C.130万元

D.120万元

5.中国母公司在A国外设立了一子公司，子公司2008年度的应纳税所得额为1500万元，已知A国企业所得税税率为20%， 子公司在A国缴纳所得税300万元，并从税后利润1200万中分给中国母公司股息200万元。则该母公司应就分回的税后利润在我国缴纳企业所得税(　)。

A.0万元

B.50万元

C.12.5万元

D.62.5万元

6.甲公司是一个跨国企业，在全球范围内多国设立了子公司或者分公司，2008年总公司决定迁往开曼群岛，这样以便减少公司在全球范围内的纳税义务，请问该公司的行为采用的避税方法是(　)。

A.采取人员流动避税

B.选择有利的企业组织形式避税

C.利用避税地避税

D.利用税收优惠避税

7.能够有效地消除国际重复征税的办法是(　)。

A.免税法

B.抵免法

C.退税法

D.减税法

　　二、多项选择题

1.下列应按营业税的文化体育业征税的有(　　)。

A.电视播映收入

B.会计从业培训收入

C.提供资料借阅业务收入

D.某大学每周六对外开放乒乓球室取得的收入

2.对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入的表述不正确的有(　　)。

A.按交通运输业征收营业税

B.统一减按3%的税率征收营业税

C.按服务业征收营业税

D.不征营业税

3.以下业务应该按照“服务业”缴纳营业税的有(　)。

A.程租业务

B.湿租业务

C.干租业务

D.光租业务

4.下列关于营业税说法正确的有(　)。

A.福利彩 票销售收入不征营业税

B.福利彩 票销售收入征营业税

C.代销福利彩 票取得的手续费不征营业税

D.代销福利彩 票取得的手续费征营业税

5.下列收费项目中应征收营业税的有(　)。

A.餐厅对向客人收取的包厢服务费

B.销售货物向购货方收取的手续费

C.某歌舞团歌星随团演出取得的文艺节目出场费

D.旅店为客人代订火车票的手续费

6.下列关于营业税的有关说法中正确的有()。

A. 个人从事快递业务应按照“邮电通讯业”征收营业税

B.“打捞”业务应按照“服务业”征收营业税

C. 无船承运业务应该按照“运输业”征收营业税

D. 单位出租设备等动产的营业税纳税地点为机构所在地

7.下列应按3%征收营业税的有(　　)。

A.交通运输业

B.邮电通信业

C.金融保险业

D.无船承运行为

8.下列项目中，不应征收营业税的是()。

A. 金融机构往来利息收入

B.人民银行对金融机构的贷款业务

C.人民银行对企业贷款业务

D.金融机构出纳长款收入

9.下列关于营业税税法内容的表述中，说法正确的有()。

A.纳税人以一个月或一个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税

B.对货物期货征收营业税，对非货物期货不征收营业税

C.单位和个人提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，但不得从纳税人以后的营业额中减除

D.单位和个人在提供营业税应税劳务，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额

10.下列各项中，不符合有关营业税税收政策的`有()。

A.个人将购买超过2年(含2年)的非普通住屋对外销售的，按照全额征收营业税

B.金融机构当期实际收到的结算罚款、罚息、加息等收入，应并入营业额中征收营业税

C.单位和个人提供垃圾处置取得的劳务收入不征营业税

D.保险企业取得的追偿款照征营业税

11.以下关于营业税纳税地点的表述中，正确的是(　)。

A.境内单位提供设计、工程监理、测试和咨询等应税劳务的，纳税地点为单位机构所在地

B.从事运输业务，向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税

C.跨省工程的分包或转包，由扣缴人向被扣缴人机构所在地税务机构缴纳

D.转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税

　　参考答案见下页：