2017税务师考试《财务与会计》强化考试题（含答案）

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　　强化考试题一：

1、关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是(　)。

A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费

C.拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值

D.拍卖从画廊购买的油画，原值为该物品拍卖时的公允价值

【正确答案】B

2、某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额150万元，运输费28万元、装卸费5万元。该企业应缴纳印花税(　)元。

A.100

B.130

C.140

D.180

【正确答案】C

3、某公民2007年7月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，2012年11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入3000元。该公民2012年应缴纳个人所得税(　)元。

A.1037

B.940

C.697

D.437

【正确答案】A

4、根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的是(　)。

A.个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税

B.纳税人在广告设计中提供名义、形象取得所得，按“特许权使用费”项目计算纳税

C.非专利技术使用权让渡给他人使用按“财产租赁所得”缴纳个人所得税

D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

【正确答案】D

5、中国公民方某为某出版社专业作家，月工资3500元，2012年12月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费10000元。2012年12月方某应缴纳个人所得税(　)元.

A.2723

B.2743

C.2273

D.2048

【正确答案】D

6、某单位销售一幢90年代建造的房屋，售价500万元，房屋原值450万元，现在修建同样的房屋需700万元，该房屋现为六成新，转让时缴纳了各种税费30万元。应缴纳的土地增值税是(　)万元。

A.0

B.15

C.42.01

D.60.41

【正确答案】B

7、某市房地产开发公司转让一幢新建写字楼取得收入1500万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的土地地价款为250万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用3万元;房地产开发成本为200万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按9%计算。该公司应缴纳的土地增值税为(　)万元。

A.316.53

B.249.75

C.300

D.360

【正确答案】A

8、根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是(　)。

A.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税

B.对于省级以上人民政府(包括省级)要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，可以根据代收费用是否计入屋价和是否作为收入，确定能否扣除

C.对于非房地产?发企业，可以按照地价款和房地产开发成本之和加计扣除20%

D.土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为，属于土地增值税的征税范围

【正确答案】A

9、纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续，这体现了印花税的(　)性质。

A.所得税

B.财产税

C.商品劳务税

D.行为税

【正确答案】D

10、关于个人所得税的相关规定，下列表述正确的是(　)。

A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

B.个人转让自用三年以上离婚析产房屋所取得的收入，免征个人所得税

C.个人因离婚办理房屋产权过户手续，按照财产转让所得征收个人所得税

D.个人转让离婚析产房屋所得允许扣除的财产原值为房屋初次购置全部原值和相关税费之和乘以转让者占房屋所有权的比例

【正确答案】D

11、企业固定资产可以按照其价值和使用情况，确定采用某一方法计提折旧，它所依据的会计核算前提是()。

A.会计主体

B.持续经营

C.会计分期

D.货币计量

【答案】B

【解析】企业对于它所有的机器设备.厂房等固定资产，只有在持续经营的前提下，才可以在机器设备的'使用年限内，按照其价值和使用情况，确定采用某一折旧方法计提折旧。

12、将一个会计主体持续的生产经营活动划分为若干个相等的会计期间的会计假设是指()。

A.持续经营

B.会计年度

C.会计分期

D.会计主体

【答案】C

【解析】会计分期是指在企业持续不断的经营过程中，人为地划分一个个间距相等.首尾相接的会计期间，以便确定每个会计期间的收入.费用和盈亏，确定该会计期间期初.期末的资产.负债和所有者权益的数量，并据以结算账目和编制财务报表。

13、下列各项关于乙公司变更记账本位币会计处理的表述中，正确的是()。

A.记账本位币变更日负债和所有者权益项目按照历史汇率折算为变更后的记账本位币

B.记账本位币变更日资产项目按照当日的即期汇率折算为变更后的记账本位币

C.记账本位币变更当年年初至变更日的利润表项目按照交易发生日的即期汇率折算为变更后的记账本位币

D.记账本位币变更当年年初至变更日的现金流量表项目按照与交易发生日即期汇率近似的汇率折算为变更后的记账本位币

【答案】B

【解析】企业变更记账本位币，应当采用变更当日即期汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币，折算后的金额作为新记账本位币的历史成本。

14、某企业的总资产报酬率为20%，若产权比率为1，则净资产收益率为()。

A.15%

B.20%

C.30%

D.40%

【答案】D

【解析】净资产收益率=总资产报酬率×权益乘数=总资产报酬率×(1+产权比率)=20%×(1+1)=40%。

15、某公司根据现金持有量的存货模型确定的最佳现金持有量为100000元，有价证券的年利率为10%。在最佳现金持有量下，该公司与现金持有量相关的现金使用总成本为( )元。

A.5000

B.10000

C.15000

D.20000

【答案】B

【解析】现金持有量的存货模型下，与现金持有量相关的现金使用总成本=交易成本+机会成本，达到最佳现金持有量时，机会成本=交易成本，即与现金持有量相关的现金使用总成本=2×机会成本，本题中，持有现金的机会成本率为10%，最佳现金持有量下，持有现金的机会成本=(100000/2)×10%=5000(元)，与现金持有量相关的现金使用总成本=2×5000=10000(元)。

16、“现金浮游量”是指( )。

A.期末企业账面“银行存款”与银行账户余额的差额

B.从企业开出支票至银行将款项划出企业账户，这段时间的现金占用

C.银行收到支票划入企业账户的这段时间的现金占用

D.企业已收银行未收的现金差额

【答案】B

【解析】从企业开出的支票，收票人收到支票并存入银行，至银行将款项划出企业账户，中间需要一段时间，现金在这段时间的占用，称为现金浮游量。

17、以下关于付款管理的方法中，错误的是( )。

A.使用现金浮游量

B.推迟应付款的支付

C.支票代替汇票

D.改进员工工资支付模式