个税11个税目计税方法“最新”

导读：工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。那么，个税11个税目计税方法怎么算呢?

　　个人所得税税目及计算概述表

序号	课税对象	费用扣除标准	税率
1	工资薪金所得	中国公民为3500元，外籍人员为4800元	3%起
2	个体工商户生产、经营所得	全年费用扣除:3500×12	5%起
3	对企事业单位的承包、承租所得	全年费用扣除:3500×12	5%起
4	劳务报酬所得	每次所得不足4000元的减除费用800元 每次所得超过4000元的减除费用20%	20%
5	利息、股息、红利、所得	储蓄存款2008年10月9日起免征个人所得税	20%
6	稿酬所得	每次所得不足4000元的减除费用800元 每次所得超过4000元的减除费用20% 按应纳税额减征30%	20%
7	特许权使用费	每次所得不足4000元的减除费用800元 每次所得超过4000元的减除费用20%	20%
8	财产租赁所得	每次所得不足4000元的减除费用800元 每次所得超过4000元的减除费用20%	20%
9	财产转让所得	以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用	20%
10	偶然所得	体育彩票和社会福利债券10000元以下免征	20%
11	其他所得	经国务院或财政部确定征税的	20%

　　一、工资、薪金所得

(一)税目范围

工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。

(二)税率表

适用工资薪金所得税率表

级数	全月应纳税所得额		税率 （%）	速算 扣除数
	含税级距	不含税级距
1	不超过1500元的	不超过1455元的	3	0
2	超过1500元至4500元的部分	超过1455元至4155元的部分	10	105
3	超过4500元至9000元的部分	超过4155元至7755元的部分	20	555
4	超过9000元至35000元的部分	超过7755元至27255元的部分	25	1005
5	超过35000元至55000元的部分	超过27255元至41255元的部分	30	2755
6	超过55000元至80000元的部分	超过41255元至57505元的部分	35	5505
7	超过80000元的部分	超过57505元的部分	45	13505

(三)计算公式

对工资、薪金所得，每月减除费用3500元(如果适用附加减除费用1300元，则可每月减除费用4800的余额为应纳税所得额。

再减除税法允许在应纳税所得额中扣除的按规定缴存的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住屋公积金等项目金额，以其余额按七级超额累进税率计算应纳税额。

应纳税额=(每月收入额-3500或4800元及允许扣除的项目金额)×适用税率-速算扣除数

(四)计算举例

某事业单位职工李某2016年9月份应发工资为5600元。其中职务工资为3300元,岗位津贴1000元,职务补贴600元,岗位补贴160元,保留津贴30元,劳保费20元,城市补贴60元,水电补贴20元，住屋公积金410元。当月单位扣缴住屋公积金820元，养老保险80元,医疗保险60元,失业保险16元,工会会费15元。计算当月李某应纳个人所得税。

【解析】当月李某可以税前扣除的费用合计为：每月定额扣除3500元+住屋公积金410元+养老保险80元+医疗保险60元+失业保险16元=4066元。

应纳税所得额为(5600-4066)=1534元,对应10%的税率。

当月应纳税款为1534×10%-105=48.4元。

中国公民李某2016年在我国境内每月工资为3000元，12月31日又一次性领取年终资金(兑现的绩效工资)24500元。请计算李某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税。

【解析】该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：

按12个月分摊后，每月的奖金=[24500-(3500-3000)]÷12=2000(元)，根据工资、薪金所得七级超额累进税率的规定，适用的税率和速算扣除数分别为10%、105元。

该笔奖金应缴纳的个人所得税为：

=[24500-(3500-3000)]×10%-105

=24000×10%-105

=2295(元)

二、个体工商户的生产、经营所得

(一)税目范围

个体工商户的生产、经营所得是指：个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得;

个人经政府有关部门批准取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;

其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得;

上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。

个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产经营所得。

(二)税率表

适用个体工商户的生产、经营所得和对企事业承包经营、承租经营所得

级数	全年应纳税所得额		税率（%）	速算扣除数
	含税级距	不含税级距
1	不超过15000元的	不超过14250元的	5	0
2	超过15000元至30000元的'部分	超过14250元至27750元的部分	10	750
3	超过30000元至60000元的部分	超过27750元至51750元的部分	20	3750
4	超过60000元至100000元的部分	超过51750元至79750元的部分	30	9750
5	超过100000元的部分	超过79750元的部分	35	14750

(三)计算公式