2015年初级会计职称考试《经济法基础》模拟试题（四）

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　　一、单项选择题

1、张先生为一名工程师，2012年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为( )元。

A、16000

B、18600

C、22000

D、25000

2、2012年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。设备原值10万元。根据规定，其应纳个人所得税为( )。(不考虑其他税费)

A、400元

B、420元

C、800元

D、1000元

3、郝某系某大型企业职工，2012年12月取得国债利息收入2000元，从所在企业取得企业集资利息收入1000元。本月郝某利息收入应缴纳的个人所得税为( )元。

A、50

B、0

C、200

D、600

4、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用( )。

A、适用3%-45%的超额累进税率

B、适用5%-35%的超额累进税率

C、20%的比例税率

D、适用5%-45%的超率累进税率

5、下列所得中，“次”的使用错误的是(　)。

A、为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次

B、同一作品再版取得的所得，按照一次征收计征个人所得税

C、租赁房屋以一个月的收入作为一次

D、偶然所得，以每次收入作为一次

6、张某2012年12月取得全年一次性奖金30000元，当月工资1800元，张某取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税( )。

A、3600元

B、4345元

C、2725元

D、5245元

7、某个人独资企业2012年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是(　)万元。

A、18

B、24

C、25

D、30

8、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为( )。

A、工资薪金所得

B、特许权使用费所得

C、个体工商户的生产经营所得

D、利息股息红利所得

9、个人所得税的纳税义务人不包括( )。

A、国有独资公司

B、个人独资企业投资者

C、港澳台同胞

D、股份有限公司总经理

10、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理办法，下列表述正确的是()

A、投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴

B、实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论经常项目是否单独核算，均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率

C、个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴

D、合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》

11、下列关于所得来源的确定说法错误的是( )。

A、提供劳务所得，按照劳务发生地确定

B、权益性投资资产转让，按照投资企业所在地确定

C、动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定

D、不动产转让所得，按照不动产所在地确定

12、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。

A、股权转让收入

B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项

C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D、国债利息收入

13、根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以( )。

A、在税前全额扣除

B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除

C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除

D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除

14、某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )年。

A、2012

B、2011

C、2013

D、2014

15、某企业2012年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策。则该企业2012年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为( )万元。

A、10

B、20

C、30

D、40

16、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，不正确的是()。

A、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人

B、非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务限期不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人

C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人

D、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人

17、下列各项中，属于事件性质的法律事实是(　)。

A、成立公司

B、签发支票

C、水灾

D、骗税

18、根据行为是否需要特定形式或实质要件，可以将法律行为划分为(　)。

A、要式行为与非要式行为

B、积极行为与消极行为

C、单方行为与多方行为

D、自主行为与代理行为

19、下列各项中，不属于法的形式的有( )。

A、刑法

B、某单位的工作制度

C、个人所得税暂行条例

D、合伙企业法

20、甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院提起诉讼。首次开庭审理前，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是( )。

A、仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉

B、仲裁协议无效，法院继续审理

C、由甲、乙协商确定纠纷的解决方式

D、视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理

21、根据《仲裁法》的规定，下列有关仲裁协议效力的描述中正确的是(　)。

A、仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力

B、合同无效，仲裁协议也无效

C、仲裁庭无权确认合同的效力

D、当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求法院作出决定

22、根据《民事诉讼法》的规定，下列关于审判制度的表述中，不正确的是( )。

A、人民法院审理第二审民事案件，由审判员、陪审员共同组成合议庭

B、合议庭的成员，应当是3人以上的单数

C、适用特别程序、督促程序、公示催告程序和企业法人破产还债程序审理的案件，实行一审终审

D、公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决

23、下列关于诉讼地域管辖的规定中，不正确说法是( )。

A、因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同签署地法院管辖

B、因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地法院管辖

C、因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院管辖

D、因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地(包括侵权行为实施地、侵权结果发生地)或者被告住所地法院管辖

24、根据《民法通则》的规定，下列表述中，正确的是( )。

A、诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算

B、权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一

C、只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行

D、诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效

　　二、多项选择题

1、应缴消费税的产品销售数量确定的原则有( )。

A、销售应税品的为应税消费品的销售数量

B、自产自用应税消费品的为应税消费品的移送数量

C、委托加工应税消费品的为纳税人销售的应税消费品数量

D、委托加工应税消费品为纳税人收回的应税消费品数量

2、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。

A、纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天

B、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

C、纳税人进口货物，为从海关提货的当天

D、采取托收承付方式销售货物，为发出货物的当天

3、下列消费品中，不征收消费税的有( )。

A、调味料酒

B、工业酒精

C、成套化妆品

D、影视演员化妆用的油彩

4、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的有( )。

A、进口游艇

B、进口小汽车

C、零售化妆品

D、零售白酒

5、下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有()。

A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

B、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

C、进口货物，应当向报关地海关申报纳税

D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

6、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的有( )。

A、纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权

B、纳税人应以书面形式提交放弃免税声明，报主管税务机关备案

C、纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税

D、符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人

7、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有( )。

A、将委托加工的货物用于非应税项目

B、用自产货物换取生产资料

C、销售代销的货物

D、用自产产品对外投资

8、下面关于营业税的规定中，不正确的有( )。

A、对于金融机构的出纳长款收入，征收营业税

B、人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税

C、转让企业产权的行为不应征收营业税

D、个人受托种植植物、饲养动物的行为，不征收营业税

9、下列纳税人不属于一般纳税人( )。

A、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非营利组织

B、除个体经营者以外的其他个人

C、非企业性单位

D、不经常发生增值税应税行为的企业

10、下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。

A、销售货物的个体工商户

B、从事修理修配业务的个人

C、从事运输业务的单位

D、转让专利权的个人

11、下列各项中，应当征收营业税的有(　)。

A、境外保险公司为境内的机器设备提供保险

B、境内石油公司销售位于中国境外的不动产

C、境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司

D、境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权

12、下列各项有关集邮商品的说法中，正确的有()。

A、邮政部门销售首日封，邮票等集邮物品，缴纳营业税

B、邮局销售信封，缴纳增值税

C、邮局发行报纸、杂志等，缴纳营业税

D、集邮商品的生产、调拨，缴纳增值税

13、下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的是( )。

A、按次纳税的起征点为每次(日)营业额200-500元

B、按期纳税的起征点为每月营业额5000～20000元

C、纳税人营业额达到起征点的全额征收营业税

D、营业税的起征点只适用于个人