2017内部审计实务考试巩固试题及答案

1.内部审计主管对公司道德守则和决策环境实施审计，以下对这一审计的范围或建议的描述不恰当的是：(本题正确答案可能不止一个)

A.审阅公司道德守则并与其他公司的守则进行比较。

B.对公司雇员进行调查，询问一些有关公司决策的道德质量方面的问题。

C.实施一次不记名的“道德测试”，确认是否雇员知道什么是不道德的行为或自己是否

曾有过不道德的行为。

D.对董事会进行调查，确定他们支持公司道德守则的程度。

答案：D

考查重点：内部审计准则。

解题思路：

A.不正确。公司章程的规定往往是决策的依据，所以比较本公司与其他公司，可以确定公司的规定是否存在问题。

B.不正确。通过调查可以发现员工的理解程度和处理方式。

C.不正确。与审计的目标无关。

D.正确。董事会对公司章程的支持程度不能代表章程的合理程度。

2.准则中谈到审计计划或风险评价时使用的“风险”一词，它的定义是：

A.内部审计师未发现导致财务报表或内部报告错误或误导的重大错误或事件的可能性。

B.对组织有不利影响的事件或活动的可能性。

C.管理当局有意或无意地进行增加组织潜在负债决策的可能性。

D.财务报表和/或内部报告包含重大错误的可能性。

答案：B

考查重点：内部审计准则。

解题思路：

本题考察风险的概念。准则规定凡是对组织有不利影响的事件和活动都是风险。因此，本题选择B答案。

根据下面的资料回答问题43至45

准则对每个内部审计师的基本技能加以规定，请将下列组织纪律与准则要求的最高水平技能相组合。(每条纪律只能使用一次)

组织纪律

A.内部审计程序和技术

B.会计原则和技术

C.管理原则

3.要求内部审计师有能力将知识运用于可能遇到的各种情况，并且不需要其他资源进行技术研究和协助就可以解决问题。与这一要求对应的技能是：

答案：A

考查重点：内部审计准则。

解题思路：

参见SIAS250.01.1。

4.要求内部审计师有能力将广博的知识运用于可能遇到的情况，确认重大偏差，并且通过必要的找到合理的解决办法。与这一要求对应的技能是：

答案：C

考查重点：内部审计准则。

解题思路：

参见：SIAS250.01.3。