基本建設財務管理規定

財政部對中央級大中型專案、國家確定的重點小型專案竣工財務決算的審批實行“先稽核、後審批”的辦法，即先委託投資評審機構或經財政部認可的有資質的中介機構對專案單位編制的竣工財務決算進行稽核，再按規定批覆。下面是yjbys小編為您收集整理的基本建設財務管理規定，供大家參考!

第一條為了適應社會主義市場經濟體制和投融資體制改革的需要，規範基本建設投資行為，加強基本建設財務管理和監督，提高投資效益，根據《中華人民共和國預演算法》、《會計法》和《政府採購法》等法律、行政法規、規章，制定本規定。

第二條本規定適用於國有建設單位和使用財政性資金的非國有建設單位，包括當年安排基本建設投資、當年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項月和資產已交付使用但未辦理竣工決算專案的建設單位。其他建設單位可參照執行。

實行基本建設財務和企業財務並軌的單位，不執行本規定。

第三條基本建設財務管理的基本任務是：貫徹執行國家有關法律、行政法規、方針政策;依法、合理、及時籌集、使用建設資金;做好基本建設資金的預算編制、執行、控制、監督和考核工作，嚴格控制建設成本，減少資金損失和浪費，提高投資效益。

第四條各級財政部門是主管基本建設財務的職能部門，對基本建設的財務活動實施財政財務管理和監督。

第五條使用財政性資金的建設單位，在初步設計和工程概算獲得批准後，其主管部門要及時向同級財政部門提交初步設計的批准檔案和專案概算，並按照預算管理的要求，及時向同級財政部門報送專案年度預算，待財政部門稽核確認後，作為安排專案年度預算的依據。

建設專案停建、緩建、遷移、合併、分立以及其他主要變更事項，應當在確立和辦理變更手續之日起30日內，向同級財政部門提交有關檔案、資料的複製件。

第六條建設單位要做好基本建設財務管理的基礎工作，按規定設定獨立的財務管理機構或指定專人負責基本建設財務工作;嚴格按照批准的概預算建設內容，做好賬務設定和賬務管理，建立健全內部財務管理制度;對基本建設活動中的材料、裝置採購、存貨、各項財產物資及時做好原始記錄;及時掌握工程進度，定期進行財產物資清查;按規定向財政部門報送基建財務報表。

主管部門應指導和督促所屬的建設單位做好基本建設財務管理的基礎工作。

第七條經營性專案，應按照國家關於專案資本金制度的規定，在專案總投資(以經批准的動態投資計算)中籌集一定比例的非負債資金作為專案資本金。

本規定中有關經營性專案和非經營性專案劃分，由財政部門根據國家有關規定確認。

第八條經營性專案籌集的資本金，須聘請中國註冊會計師驗資並出具驗資報告。投資者以實物、工業產權、非專利技術、土地使用權等非貨幣資產投入專案的資本金，必須經過有資格的資產評估機構依照法律、行政法規評估作價。

經營性專案籌集的資本金，在專案建設期間和生產經營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。

第九條經營性專案收到投資者投入專案的資本金，要按照投資主體的不同，分別以國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金單獨反映。專案建成交付使用並辦理竣工財務決算後，相應轉為生產經營企業的國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金。

第十條凡使用國家財政投資的建設專案，應當執行財政部有關基本建設資金支付的程式，財政資金按批准的年度基本建設支出預算到位。

實行政府採購和國庫集中支付的基本建設專案，應當根據政府採購和國庫集中支付的有關規定辦理資金支付。

第十一條經營性專案對投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括髮行股票的溢價淨收入)、接受捐贈的財產、外幣資本折算差額等，在專案建設期間，作為資本公積金，專案建成交付使用並辦理竣工財務決算後，相應轉為生產經營企業的資本公積金。

第十二條建設專案在建設期間的存款利息收入計入待攤投資，衝減工程成本。

第十三條經營性專案在建設期間的財政貼息資金，作衝減工程成本處理。

第十四條建設專案在編制竣工財務決算前要認真清理結餘資金。應變價處理的庫存裝置;材料以及應處理的自用固定資產要公開變價處理，應收、應付款項要及時清理，清理出來的結餘資金按下列情況進行財務處理：

經營性專案的結餘資金，相應轉入生產經營企業的有關資產。

非經營性專案的結餘資金，首先用於歸還專案貸款。如有結餘，30%作為建設單位留成收入，主要用於專案配套設施建設、職工獎勵和工程質量獎，70%按投資來源比例歸還投資方。

第十五條專案建設單位應當將應交財政的竣工結餘資金在竣工財務決算批覆後30日內上交財政。

第十六條建設成本包括建築安裝工程投資支出、裝置投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。

第十七條建築安裝工程投資支出是指建設單位按專案概算內容發生的建築工程和安裝工程的實際成本，其中不包括被安裝裝置本身的價值以及按照合同規定支付給施工企業的預付備料款和預付工程款。

第十八條裝置投資支出是指建設單位按照專案概算內容發生的各種裝置的實際成本，包括需要安裝裝置、不需要安裝裝置和為生產準備的不夠固定資產標準的工具、器具的實際成本。

需要安裝裝置是指必須將其整體或幾個部位裝配起來，安裝在基礎上或建築物支架上才能使用的裝置;不需要安裝裝置是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的裝置。

第十九條待攤投資支出是指建設單位按專案概算內容發生的，按照規定應當分攤計入交付使用資產價值的各項費用支出，包括：建設單位管理費、土地徵用及遷移補償費、土地復墾及補償費、勘察設計費、研究試驗費、可行性研究費、臨時設施費、裝置檢驗費、負荷聯合試車費、合同公證及工程質量監理費、(貸款)專案評估費、國外借款手續費及承諾費、社會中介機構審計(查)費、招投標費、經濟合同仲裁費、訴訟費、律師代理費、土地使用稅、耕地佔用稅、車船使用稅、匯兌損益、報廢工程損失、壞賬損失、借款利息、固定資產損失、器材處理虧損、裝置盤虧及毀損、調整器材調撥價格折價、企業債券發行費用、航道維護費、航標設施費、航測費、其他待攤投資等。

建設單位要嚴格按照規定的內容和標準控制待攤投資支出，不得將非法的收費、攤派等計入待攤投資支出。

第二十條其他投資支出是指建設單位按專案概算內容發生的構成基本建設實際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、飼養、培育支出以及取得各種無形資產和遞延資產發生的支出。

第二十一條建設單位管理費是指建設單位從專案開工之日起至辦理竣工財務決算之日止發生的管理性質的開支。包括：不在原單位發工資的工作人員工資、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費，辦公費、差旅交通費、勞動保護費、工具用具使用費、固定資產使用費、零星購置費、招募生產工人費、技術圖書資料費、印花稅、業務招待費、施工現場津貼、竣工驗收費和其他管理性質開支。

業務招待費支出不得超過建設單位管理費總額的10%。

施工現場津貼標準比照當地財政部門制定的差旅費標準執行。

第二十二條建設單位管理費實行總額控制，分年度據實列支。

建設單位管理費的總額控制數以專案審批部門批准的專案投資總概算為基數，並按投資總概算的不同規模分檔計算。具體計算方法見附1。

特殊情況確需超過上述開支標準的，須事前報同級財政部門稽核批准。

第二十三條建設單位發生單項工程報廢，必須經有關部門鑑定。報廢單項工程的淨損失經財政部門批准後，作增加建設成本處理，計入待攤投資。

第二十四條非經營性專案發生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補助群眾造林、退耕還林(草)、封山(沙)育林(草)、水土保持、城市綠化、取消專案可行性研究費、專案報廢及其他經財政部門認可的不能形成資產部分的投資，作待核銷處理。在財政部門批覆竣工決算後，沖銷相應的資金。形成資產部分的投資，計入交付使用資產價值。

第二十五條非經營性專案為專案配套的專用設施投資，包括專用道路、專用通訊設施、送變電站、地下管道等，產權歸屬本單位的，計入交付使用資產價值;產權不歸屬本單位的，作轉出投資處理，沖銷相應的資金。

經營性專案為專案配套的專用設施投資，包括專用鐵路線、專用公路、專用通訊設施、送變電站、地下管道、專用碼頭等，建設單位必須與有關部門明確界定投資來源和產權關係。由本單位負責投資但產權不歸屬本單位的，作無形資產處理;產權歸屬本單位的，計入交付使用資產價值。

第二十六條建設專案隸屬關係發生變化時，應及時進行財務關係劃轉，要認真做好各項資產和債權、債務清理交接工作，主要包括各項投資來源、已交付使用的資產、在建工程、結餘資金、各項債權和債務等，由劃轉雙方的主管部門報同級財政部門審批，並辦理資產、財務劃轉手續。

第二十七條基建收入是指在基本建設過程中形成的各項工程建設副產品變價淨收入、負荷試車和試執行收入以及其他收入。

(一)工程建設副產品變價淨收入包括：煤炭建設中的工程煤收入，礦山建設中的礦產品收入，油(汽)田鑽井建設中的原油(汽)收入和森工建設中的路影材收入等。

(二)經營性專案為檢驗裝置安裝質量進行的負荷試車或按合同及國家規定進行試執行所實現的產品收入包括：水利、電力建設移交生產前的水、電、熱費收入，原材料、機電輕紡、農林建設移交生產前的產品收入，鐵路、交通臨時運營收入等。

(三)其他收入包括：1.各類建設專案總體建設尚未完成和移交生產，但其中部分工程簡易投產而發生的營業性收入等;2.工程建設期間各項索賠以及違約金等其他收入。

第二十八條各類副產品和負荷試車產品基建收入按實際銷售收入扣除銷售過程中所發生的費用和稅金確定。負荷試車費用計入建設成本。

試執行期間基建收入以產品實際銷售收入減去銷售費用及其他費用和銷售稅金後的純收入確定。