2017年全國稅法知識競賽試題

引導語：稅法是是指國家制定的用以調節國家與納稅人之間在徵納稅方面的權利及義務關係的法律規範的總稱 。以下是小編整理的2017年全國稅法知識競賽試題，歡迎參考!

　　一、單項選擇(每題1分，共25題)

1、某生產企業為增值稅一般納稅人，2014年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的增值稅專用發票，註明進項稅額137、7萬元，並通過主管稅務機關認證。當月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元(設美元與人民幣比價為1:6、5)，該企業適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業6月應退的增值稅為( )。

A、82、3萬元 B、 94萬元 C、112、7萬元 D、130、8萬元

2、下列行為，不應徵收增值稅的有( )。

A、軟體企業售後按期(次)向客戶收取技術服務費、培訓費

B、貴金屬的期貨交易

C、銀行銷售金銀業務

D、將自產的貨物分配給職工作福利

3、某糧油店為增值稅一般納稅人，銷售糧食和食用植物油，並由其所屬非獨立核算車隊負責運輸，徵稅時確定其適用增值稅稅率為( )。

A、糧食和食用植物油13%，運輸收入13%

B、糧食和食用植物油13%，運輸收入3%

C、糧食和食用植物油17%，運輸收入17%

D、糧食和食用植物油13%，運輸收入11%

4、某有進出口權的增值稅小規模服裝製造企業6月份境內採購面料支付金額30000元，境外採購面料海關審定的關稅完稅價格20000元人民幣(關稅稅率7%)，該企業當月境內銷售服裝取得零售收入60000元，當月該企業應向海關和稅務機關繳納增值稅合計數為( )。

A、6151、21元 B、5385、57元 C、4280元 D、2389、57元

5、下列各項中，屬於兼營行為分別繳納增值稅和營業稅的是( )。

A、建材商店在向甲銷售建材，同時為乙提供裝飾服務

B、賓館為顧客提供住宿服務的同時銷售高檔毛巾

C、塑鋼門窗商店銷售產品並負責為客戶提供安裝服務

D、電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機

6、某商業銀行2014年第三季度向企業發放貸款取得利息收入460萬元，逾期貸款罰息收入7萬元;將第一季度購進的有價證券轉讓，賣出原價820萬元，該證券買入原價798萬元;代收電話費取得手續費等收入11萬元。2014第三季度該商業銀行應繳納營業稅( )萬元。

A、24、85 B、24、95 C、25、95 D、25

7、國內某建築公司在他國承包了一項建築工程，取得工程價款3000萬元，在境內承包了一外商獨資企業的建築工程，取得工程價款1500萬元，建設一棟辦公樓自用，價值1000萬元，該建築公司應納營業稅為( )。

A、45萬元 B、135萬 C、165萬 D、75萬

8、下列各項中，不屬於企業所得稅納稅人的企業是( )。

A、在英國成立但實際管理機構在中國境內的企業

B、在中國境內成立的外商獨資企業

C、在中國境內成立的合夥企業

D、在中國境內設立的一人有限公司

9、企業所得稅的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式取得的收入，納稅人以非貨幣形式取得的收入，確定收入額的標準是( )。

A、折現價值 B、歷史成本 C、公允價值 D、拍賣價值

10、某軟體生產企業為居民企業，2014年實際發生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費是10萬，工會經費支出5萬元，取得工會專用撥繳收據，2014年該企業計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額( )萬元。

A、1 B、2、5 C、11、5 D、4

11、王氏企業2014年3月1日向乙公司借入經營性資金400萬元，借款期1年，支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率為6%，不考慮其他納稅調整事項，王氏企業在計算2014年應納稅所得額時，應調整的利息費用為( )萬元。

A、30 B、28 C、18 D、8

12、根據企業所得稅法的規定，下列固定資產可以計提折舊，在稅前扣除的是( )。

A、以融資租賃方式租入的固定資產

B、房屋、建築物以外未投入使用的固定資產

C、以經營租賃方式租入的固定資產

D、單獨估價作為固定資產入賬的土地

13、2014年8月，一家新開業的小型微利商業企業，為了拓展市場，從開業之日起至12月31日銷售商品一律實行買一贈一活動，開業5個月銷售商品共計取得不含稅銷售收入225萬元，贈送商品的不含稅市場價格為15萬元，全部銷售商品和贈送商品的成本為180萬元，應扣除的營業稅金及附加和全部費用共計42萬元。假設不存在其他納稅調整事項，該商業企業2014年度應繳納企業所得稅( )萬元。

A、0、3 B、0、38 C、0、6 D、1、8

14、依據企業所得稅相關規定，下列表述正確的是( )。

A、境外營業機構的盈利可以彌補境內營業機構的虧損

B、扣繳義務人每次帶扣的稅款，應當自代扣之日起15日內繳入國庫

C、扣繳義務人對非居民企業未依法扣繳稅款的，由扣繳義務人繳納稅款

D、居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構，可在設立地繳納企業所得稅

15、企業所得稅中關於非居民納稅人的應納稅所得額的確定，說法不正確的是( )。

A、轉讓財產所得，以收入全額減除財產淨值後的餘額為應納稅所得額

B、股息、紅利等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額

C、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額

D、租金，以收入減去出租過程發生的合理費用後的餘額為應納稅所得額

16、下列專案中，不屬於企業所得稅優惠政策的有( )。

A、企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，減按90%計入應納稅所得額

B、國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅

C、企業從事國家重點扶持的公共基礎設施專案的投資經營的所得，免徵企業所得稅

D、民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬於地方分享的部分，可以決定減徵或者免徵

17、教師老王與民辦大學簽約，當年在業餘時間為其講授微積分、線性代數、概率論與數理統計三門課程，則關於其講課費繳納的個人所得稅，下列說法正確的是( )

A、課程結束時按三門課程分別計算

B、合計全部收入一併計算

C、按每個月取得的收入計算

D、平均每個月收入計算

18、2014年11月，中國公民老王被中方企業委派到中外合資企業工作，派遣單位每月支付其基本工資3600元，僱傭單位每月支付其工資9000元。老王當月應彙總繳納的個人所得稅為( )元。

A、2250 B、1270 C、1335 D、1900

19、個人所得稅中，對扣繳義務人按照所扣繳的稅款付給手續費的比例是( )。

A、1% B、2% C、3% D、5%

20、美國人約翰先生2013年5月8日來華工作，2014年5月1日回國休假，2014年6月10日又來華，2014年8月25日回國，2015年3月15日又來華。則約翰先生( )。

A、2013年度為居民納稅人，2014年度為非居民納稅人

B、2013年度為非居民納稅人，2014年度為居民納稅人

C、2013年度和2014年度均為居民納稅人

D、2013年度和2014年度均為非居民納稅人

21、以下關於個人所得稅有關規定的表述中，說法正確的是( )。

A、個人取得存款利息收入，一律依法徵收個稅

B、個人在行使股票認購權後，將已認購的股票(包括境內上市公司股票)轉讓所取得的所得，應按照“財產轉讓所得”專案繳納個人所得稅

C、個人轉讓限售股取得的所得，按照“財產轉讓所得”，適用20%的比例稅率徵收個人所得稅

D、企業年金的個人繳費部分，在計算當月工資、薪金的個人所得稅時允許扣除

二、多項選擇(每題2分，共15題。錯選漏選都不得分)

1、 下列情況中，不允許從增值稅銷售額中扣除的有( )。

A、商業給消費者的.實物折扣 B、企業給代銷商的代銷手續費

C、企業給購貨方的回扣 D、企業給購貨方的銷售折讓

2、下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是( )。

A、用於免稅專案的購進貨物或者應稅勞務

B、將自產或委託加工的貨物用於非應稅專案，該貨物在生產或加工過程中所耗用的購進貨物或應稅勞務

C、捐贈的貨物在生產過程中耗用的購進貨物或應稅勞務

D、用於按簡易辦法徵稅專案的購進貨物或應稅勞務

3、 企業發生下列哪些業務時，允許開具增值稅專用發票( )。

A、將自產貨物用於對外捐贈

B、向消費者個人銷售商品

C、將自產貨物分配給股東

D、銷售避孕藥品或用具

4、根據消費稅的有關規定，下列納稅人自用應稅消費品繳納消費稅的有( )。

A、煉油廠用於本企業管理部門車輛的自產柴油

B、酒廠外購的酒精用於生產白酒

C、日化廠用於交易會樣品的自產化妝品

D、捲菸廠用於生產捲菸的自制菸絲

5、根據企業所得稅法的規定，在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列專案不得在企業所得稅稅前扣除的有( )。

A、外購貨物管理不善發生的損失

B、違反法律被司法部門處以的罰金

C、非廣告性質的贊助支出

D、銀行按規定加收的罰息

6、下列各項中，屬於企業所得稅徵稅範圍的有( )

A、居民企業來源於境外的所得

B、設立機構、場所的非居民企業，其機構、場所來源於中國境內的所得

C、未設立機構、場所的非居民企業來源於中國境外的所得

D、居民企業來源於中國境內的所得

7、納稅人以自己名義立項，在該納稅人不承擔土地出讓價款的土地上開發回遷安置房，並向原居民無償轉讓回遷安置房所有權的行為，符合營業稅規定的有( )。

A、免徵營業稅

B、視同銷售不動產徵收營業稅

C、其計稅營業額核定為0

D、其計稅營業額按規定予以核定，但不包括回遷安置房所處地塊的土地使用權價款

8、關於外匯、有價證券營業額計算說法正確的是( )。

A、營業額=賣出價-買入價—相關稅費

B、賣出價指賣出原價，不得減去相關稅費

C、買入價指購進原價，不包括買時支付的稅費

D、營業額=賣出價-買入價

9、下列關於營業稅徵稅範圍的說法，正確的有( )。

A、個人新建建築物後出租不徵收營業稅

B、單位和個人提供的垃圾處置勞務不徵收營業稅

C、單位將不動產無償贈送給兒童福利院不徵收營業稅

D、房地產主管部門代收的住房專項維修基金不徵收營業稅

E、以發行基金方式募集資金不屬於營業稅徵稅範圍，不徵收營業稅

10、2013年2月老王被授予本公司(上市公司)股票期權，約定一年後可以行權，施權價1元/股，股票3萬股。2014年3月份行權，股票當日收盤價7元/股。2014年11月，分配當年的紅利，每股0、02元。2014年12月，老王將行權後的股票出售。針對上述業務，下列說法正確的有( )。

A、接受該股票期權時，老王無需繳納個稅

B、13年3月份，行權時，老王需要按工資薪金所得繳納個人所得稅

C、13年11月，取得分配的紅利可以免稅

D、13年11月，取得分配的紅利可以減半計入應納稅所得額

E、13年12月，轉讓股票可以免個人所得稅