會計從業資格考試《財經法規》考點：銀行結算賬戶

導語：銀行結算賬戶(Bank settlement accounts)，是指存款人在經辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。銀行結算賬戶按存款人不同分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。

　　第二節 銀行結算賬戶

　　一、銀行結算賬戶的概念和種類

1.銀行結算賬戶：存款人在銀行開立的辦理資金收付結算的活期存款賬戶。

2.銀行的範圍：政策性銀行、商業銀行、城鄉信用社。

3.銀行結算賬戶分類：按照用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶;按照存款人分為單位賬戶和個人賬戶。個體戶賬戶按照單位賬戶管理。

　　二、銀行結算賬戶開立、變更和撤銷

1.賬戶開立原則：存款人自主。

2.賬戶開立地點：存款人註冊地或者所在地。異地結算的，可以異地開戶。

3.賬戶名稱：單位賬戶為證明檔案中的名稱;個體戶有字號的為字號名稱，沒有字號的，為“個體戶”字樣加經營者姓名;自然人賬戶為身份證件上的名稱。

4.賬戶開立程式：存款人申請;基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶應當報當地人行審批;一般存款賬戶和其他專用存款賬戶由開戶行審批，5日內報人行備案;存款人與開戶行應當訂立合同;存款人應當在銀行預留簽章卡片。

5.賬戶開始使用時間：正式開戶3個工作日後。

6.應當變更銀行賬戶的情形：存款人賬戶名稱、法定代表人或者主要負責人、地址郵編電話等開戶資料變化。

7.變更銀行賬戶程式：存款人5日內通知開戶行;開戶行及時變更;開戶行2日內報告人行。

8.應當撤銷銀行賬戶的情形：存款人撤併、解算、破產、被吊銷執照或者存款人遷址需要銷戶。

9.銷戶的程式：存款人5日內向開戶行申請銷戶;存款人未清償開戶行債務的，不得申請銷戶;銀行知道存款人撤併、解算、破產、被吊銷執照情況後，可以主動停止其賬戶的對外支付。

　　三、賬戶管理

1.基本賬戶：辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶，是存款人的主要賬戶。

2.開立基本賬戶的證明檔案：企業和個體戶為營業執照(正本);國家機關和事業單位為人事部門的批文或者登記檔案;部隊為軍級以上單位財務處證明;社團為社團登記證書。存款人如果從事生產經營，還必須有稅務登記證明。

3.基本賬戶的使用：日常現金收付;工資、獎金支取。

4.一般賬戶：在基本賬戶開戶行以外的其他銀行開設的賬戶。

5.開立一般賬戶的證明檔案：開立基本賬戶的檔案;基本賬戶開戶證;借款合同或者其他結算證明。

6.一般賬戶的使用：可以辦理先進存繳，但不得辦理現金支取。

7.專用賬戶：為特定用途資金而開立的賬戶。

8.常見的特定用途資金：單位卡備用金、基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結算資金，期貨交易保證金，信託基金，住房基金，社會保障基金，收入匯繳資金，業務支出資金等專項管理和使用的資金。

9.專用賬戶開戶證明檔案：開立基本賬戶的'檔案;基本賬戶開戶證;特定用途資金來源證明。

10.專用賬戶的使用：單位卡賬戶不得辦理現金收付，其資金由基本賬戶轉入;預算外資金賬戶可以收取現金，但不得支取;基本建設資金賬戶可以收支現金，但開戶時應當報人行批准;其他賬戶可以收支現金，但應當遵守國家現金管理規定。

11.臨時賬戶：因為臨時需要，在規定期限內使用的賬戶。

12.外地施工臨時賬戶開戶證明檔案：臨時機構設立批文、企業執照、施工許可證、施工合同、基本賬戶開戶證。

13.外地經營臨時賬戶開戶證明檔案：臨時機構設立批文、企業執照、臨時經營地工商批文、基本賬戶開戶證。

14.臨時賬戶的使用：有效期最長2年;可收可付。註冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。

15.個人結算賬戶開戶證明：居民身份證、軍警身份證、港澳內地通行證、外國人護照。

16.儲蓄賬戶就是個人結算賬戶。錯。儲蓄賬戶只能辦理現金存取，個人結算賬戶還可以辦理轉賬收付。儲蓄賬戶可以申請確認為個人結算賬戶。

17.個人結算賬戶用途：支票、匯兌、信用卡、借記卡、定期借記、定期貸記。

18.定期借記：收款人委託付款人開戶行，按照約定定期扣劃付款人的款項給收款人。

19.定期貸記：銀行按照付款人的付款憑證，定期將款項劃給收款人。

20.哪些款項可以轉入個人結算賬戶?一切合法款項。單位劃款給個人賬戶，應當提供完稅證明，每筆款項超過5萬元的，還應當提供付款依據作為合法款項的證明(例如借款合同、獎勵證明等)。

21.異地銀行結算賬戶：在異地開設的基本賬戶、一般賬戶、專用賬戶、臨時賬戶和個人賬戶。

22.異地開戶證明檔案：同本地開戶，但是異地開立基本賬戶，必須有本地(註冊地)人行證明。

23.異地銀行結算賬戶使用範圍：

(1)營業執照註冊地與經營地不在同一行政區域(跨省、市、縣)，需要開立基本存款賬戶的;

(2)辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的;

(3)存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的;

(4)異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的;

(5)自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。