2016註冊稅務師《稅法二》考前衝刺綜合分析題

《稅法Ⅱ》科目的考試，與往年無異，重點知識仍集中在企業所得說、個人所得稅上，只是今年企業所得稅的分值有所增加。下面是yjbys網小編提供給大家關於註冊稅務師《稅法二》考前衝刺綜合分析題，祝大家順利通過考試。

　綜合分析題

(一)某市化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，適用企業所得稅稅率為25%。2011年生產經營情況如下：

(1)當年銷售化妝品給商場，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售收入6500萬元，對應的銷售成本為2240萬元。

(2)將自產化妝品銷售給本單位職工，該批化妝品不含稅市場價50萬元，成本20萬元。

(3)當年購進原材料取得增值稅專用發票，註明價款2200萬元、增值稅374萬元;向農業生產者購進300萬元免稅農產品，另支付運輸費35萬元、裝卸費10萬元，取得合法票據。

(4)當年發生管理費用600萬元，其中含新技術開發費用100萬元、業務招待費80萬元。

(5)當年發生銷售費用700萬元，其中含廣告費230萬元;全年發生財務費用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業借款利息超銀行同期同類貸款利息18萬元。

(6)取得國債利息收入160萬元。

(7)全年計成本、費用的實發工資總額200萬元(屬合理限額範圍)，實際發生職工工會經費6萬元、職工福利費20萬元、職工教育經費

14萬元。

(8)營業外支出共計120萬元，其中稅收滯納金10萬元、廣告性質的贊助支出20萬元、通過當地人民政府向貧困山區捐款70萬元。

(其他相關資料：該企業化妝品適用的消費稅稅率為30%，相關發票均已通過稅務機關認定，並准許抵扣)

79、2011年企業繳納的下列稅費，正確的有(　　)。

A.全年應繳納增值稅698.05萬元

B.全年應繳納消費稅1965萬元

C.全年應繳納城市維護建設稅和教育費附加266.31萬元

D.全年可直接在企業所得稅前扣除的稅費為2929.36萬元

【正確答案】A，B，C

80、2011年該企業實現的會計利潤是(　　)萬元。

A.478.69

B.498.69

C.510.69

D.523.69

【正確答案】B

81、下列支出專案在計算企業所得稅應納稅所得額時，其實際發生額可扣除的有(　　)。

A.支付的廣告費230萬元

B.支付銀行借款的逾期罰息20萬元

C.支付新技術開發費100萬元

D.支付給貧困山區的捐贈款70萬元

【正確答案】A，B，C

82、計算企業所得稅應納稅所得額時，下列說法正確的`有(　　)。

A.實際發生的職工福利費無需調整應納稅所得額

B.實際發生的業務招待費應調增應納稅所得額32萬元

C.實際發生的職工工會經費應調增應納稅所得額2萬元

D.實際發生的職工教育經費應調增應納稅所得額9萬元

【正確答案】A，C，D，