2015年初級會計職稱考試《經濟法基礎》模擬試題（三）

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　　一、單項選擇題

1、某金融企業從事股票買賣業務，2013年6月購入A股票，購入價為50萬元，另支付相關費用和稅金1.3萬元;當月又將股票賣出，售出價57萬元，另支付相關費用和稅金1.33萬元。該金融企業當月應納營業稅為( )萬元。

A、0.35

B、0.25

C、2.85

D、0.335

2、某酒店本月發生下列經濟業務：客房部房費收入25萬元;餐廳部當月營業收入15萬元;歌舞廳營業收入專案為：門票收入5000元，臺位費、點歌費收入4000元， 菸酒、飲料、水果的收費為7000元，其他服務費收入為6000元。客房部、餐廳、歌舞廳的收入分開核算。則該酒店當月應納的營業稅稅額為( )。

A、24400元

B、21100元

C、4400元

D、3320元

3、在確定營業稅的計稅營業額時，下列表述中不正確的是()。

A、運輸企業自境內運輸貨物出境，在境外改由其他運輸企業承運，以全程運費減去付給該承運企業的運費後的餘額為營業額

B、旅遊企業組織旅遊，以收取的全部旅遊費為其實際營業額

C、代理業以納稅人從事代理業務向委託方實際收取的報酬為營業額

D、金融經紀業務營業額為手續費全部收入

4、下列各項中屬於營業稅兼營行為的有(　)。

A、汽車製造廠銷售自產汽車並提供汽車租賃服務

B、飯店提供客房、餐飲服務並設立獨立的櫃檯外銷自制的食品

C、空調廠銷售空調並提供安裝服務

D、電腦公司銷售自產電腦並負責運輸勞務

5、根據營業稅法律制度的規定，下列選項中，屬於混合銷售行為，應當一併徵收營業稅的是(　)。

A、某建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務

B、某汽車製造公司在銷售汽車的同時又為該客戶提供修理服務

C、某玻璃鋼門窗銷售商店在銷售門窗的同時又為該客戶提供安裝服務

D、某電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機

6、下列各項中，屬於營業稅徵稅範圍的是( )。

A、非居民企業在境內承包建築工程作業

B、境外旅遊公司組織國外人員入境旅遊

C、修理修配勞務

D、轉讓的無形資產給境外的企業使用

7、根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納營業稅的是(　)。

A、單位將不動產無償贈與他人

B、自建自用的不動產

C、共同承擔風險的不動產投資入股

D、以不動產投資後轉讓股權

8、下列各項中，屬於增值稅混合銷售行為的是( )。

A、建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務

B、餐飲公司在提供餐飲服務的同時又向客戶銷售自制啤酒飲料

C、電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機

D、太陽能熱水器代理商店在銷售產品的同時又為客戶提供安裝服務

9、某企業(屬於一般納稅人)於2013年1月將一輛自己使用過5年的裝置小轎車(未抵扣增值稅),以10萬元的價格售出,其正確的稅務處理方法是( )。

A、按2%簡易辦法計算應納增值稅

B、按4%簡易辦法計算應納增值稅

C、按4%簡易辦法減半計算應納增值稅

D、不交增值稅

10、某服裝廠將自產的品牌服裝作為福利發給本廠的職工，該批產品賬面成本共計15萬元，按當月同類產品的平均售價計算為25萬元，該服裝廠按規定計徵增值稅的銷售額為( )萬元。

A、25

B、19

C、15

D、16.5

11、某糕點加工廠(增值稅一般納稅人)，2012年8月從某農村收購大豆100噸，農產品收購憑證上註明金額100萬元，此項業務可抵扣的增值稅進項稅額為 ( )萬元。

A、11.5

B、13

C、17

D、0

12、某製藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品117萬元(含稅)，銷售免稅藥品50萬元，當月購入生產用原材料一批，取得增值稅專用發票上註明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該製藥廠當月應納增值稅為( )萬元。

A、14.73

B、12.47

C、10.20

D、17.86

13、北京市某公司專門從事商業諮詢服務，2012年9月1日實行營改增，被認定為增值稅小規模納稅人。9月15日，向某一般納稅人企業提供諮詢服務，取得含增值稅銷售額5萬元，9月25日，向小規模納稅人提供諮詢服務，取得含增值稅收入3萬元。已知增值稅徵收率為3%，則該公司當月應納增值稅稅額為( )萬元。

A、0.45

B、0.30

C、0.23

D、0.15

14、下列2012年業務中應稅消費品應納消費稅的是( )。

A、委託加工的糧食白酒(受託方已代收代繳消費稅)，委託方收回後以不高於受託方的計稅價格銷售的

B、自產自用的小汽車，用於連續生產豪華小汽車

C、委託個體經營者加工的化妝品，委託方收回後用於連續加工

D、自產子午線輪胎，用於在建工程車輛的

15、目前，納稅人外購下列已稅消費品生產應稅消費品的，已納消費稅可以扣除的是( )。

A、外購已稅捲菸貼商標、包裝生產出售的捲菸

B、外購已稅汽車輪胎生產的汽車

C、外購已稅珠寶玉石為原料生產的金銀首飾

D、以外購已稅木製一次性筷子為原料生產的木製一次性筷子

16、下列納稅人中，不屬於增值稅一般納稅人的有()。

A、年銷售額為60萬元的從事貨物生產的個體經營者

B、年銷售額為70萬元的從事貨物批發的個人

C、年銷售額為60萬元的從事貨物生產的企業

D、年銷售額為100萬元的從事貨物批發零售的企業

17、酒廠2012年10月生產銷售乙類啤酒400噸，每噸售價2800元。另外，該廠生產一種新研製的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸不含稅35000元，成本利潤率為10%，該廠當月應納消費稅為( )元。

A、90175

B、86166.60

C、2175

D、88000.00

18、下列關於應稅消費品銷售額的表述中，不正確的是( )。

A、應稅消費品銷售額包括向購買方收取的增值稅稅款

B、納稅人自產自用應稅消費品，按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格確定銷售額

C、隨同從價計徵應稅消費品出售的包裝物，無論是否單獨計價，均應併入銷售額

D、對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時間超過12個月的押金，應併入應稅消費品的銷售額

19、納稅人未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務機關責令其限期改正，可以處以( )的罰款。

A、2000元以下

B、2000元以上10000元以下

C、5000元以上10000元以下

D、10000元以上50000元以下

20、下列稅務行政複議受理案件中，必須經複議程式的是(　)。

A、因稅務機關作出行政處罰引起爭議的案件

B、因作出的稅收保全措施引起爭議的案件

C、因不依法給予行政獎勵引起爭議的案件

D、因徵稅範圍問題引起爭議的案件

21、下列各項中，屬於稅收保全措施的是( )。

A、提請工商機關吊銷納稅人的營業執照

B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C、變賣納稅人價值相當於應納稅款的貨物，以變賣所得抵繳稅款

D、扣押納稅人的價值相當於應納稅款的商品

22、某企業按照規定，應於2012年8月15日前繳納應納稅款50萬元，但該企業遲遲未交。當地稅務局責令其於9月30日前繳納，並加收滯納金。但直到10月15日，該企業才繳納稅款。根據《稅收徵管法》的規定，該企業應繳納的滯納金金額是( )元。

A、3750

B、8700

C、11500

D、15250

23、某酒店2012年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在規定期限內進行納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報。根據稅收徵收管理法律制度的規定，稅務機關有權對該酒店採取的稅款徵收措施是( )。

A、採取稅收保全措施

B、責令提供納稅擔保

C、稅務人員到酒店直接徵收稅款

D、核定其應納稅額

24、根據稅收法律制度的規定，對於經主管稅務機關認定批准的生產、經營規模小，達不到設定賬簿標準，難以查賬徵收，不能準確計算計稅依據的個體工商戶，適用的稅款徵收方式為(　)。

A、查賬徵收

B、查定徵收

C、查驗徵收

D、定期定額徵收

　　二、多項選擇題

1、下列關於居民納稅人繳納企業所得稅納稅地點的表述中，說法正確的有( )。

A、企業一般在實際經營管理地納稅

B、企業一般在登記註冊地納稅

C、登記註冊地在境外的，以登記註冊地納稅

D、登記註冊地在境外的，以實際管理機構所在地納稅

2、根據企業所得稅法的規定，企業的下列所得可以免徵企業所得稅的有( )。

A、農作物新品種的選育

B、林產品的採集

C、海水養殖

D、牲畜、家禽的飼養

3、計算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益、救濟性捐贈有( )。

A、通過非營利性的社會團體向紅十字事業的捐贈

B、通過非營利性的社會團體和國家機關向革命老區的捐贈

C、通過非營利性的社會團體和國家機關向貧困地區的捐贈

D、通過非營利性的社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈

4、納稅人提供的下列勞務中，按照開發或完成的'進度確認收入實現的有( )。

A、廣告製作費

B、安裝費

C、服務費

D、軟體費

5、根據企業所得稅法的規定，下列專案不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有( )。

A、租入固定資產的改建支出

B、單獨估價作為固定資產入賬的土地

C、自創商譽

D、固定資產的大修理支出

6、下列關於個人所得稅納稅地點的表述中，正確的有( )。

A、個人所得稅自行申報的，其申報地點一般應為收入來源地的主管稅務機關

B、納稅人從兩處或兩處以上取得工資、薪金的，可選擇並固定在其中一地稅務機關申報納稅

C、從境外取得所得的，應向其境內戶籍所在地或經營居住地稅務機關申報納稅

D、扣繳義務人應向其主管稅務機關進行納稅申報

7、個人獨資企業和合夥企業在計算個人所得稅應稅所得額時，可以扣除的專案有( )。

A、投資者個人工資支出

B、財產保險支出

C、分配給投資者股利

D、公益性捐贈

8、根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項在計算應納稅所得額時，按照定額與比例相結合的方法扣除費用的有( )。

A、個人獨資企業經營所得

B、稿酬所得

C、工資、薪金所得

D、財產租賃所得

9、下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規定的是( )。

A、利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實行加成徵收

B、個體工商戶業主的工資支出不得在應納稅所得額中扣除

C、保險賠款免徵個人所得稅

D、對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率徵收個人所得稅

10、下列關於個人所得稅納稅期限的說法，正確的有( )。

A、自行申報的納稅義務人，為取得應稅所得的次月15日內

B、代扣代繳義務人，為扣繳稅款的次月15日內

C、年終一次性取得承包經營、承租經營所得的，自取得收入之日起30日內申報納稅

D、一年內分次取得承包、承租經營所得的納稅人，為每次取得收入後15日內預繳，年終4個月內彙算清繳，多退少補

11、下列各項中，免徵或暫免徵收個人所得稅的有(　)。

A、個人取得的保險賠款

B、軍人的轉業安置費

C、企業債券利息收入

D、外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼和伙食補貼

12、下列利息收入中不需繳納個人所得稅的有(　)。

A、國債利息

B、國家發行的金融債券利息

C、參加企業集資取得的利息

D、儲蓄存款利息

13、根據我國個人所得稅法律制度規定，下列說法中，正確的有(　)。

A、提供非專利技術的使用權取得的所得屬於特許權使用費所得

B、對於作者將自己的文字作品手稿原件或影印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬於提供著作權的使用所得，故應按特許權使用費所得專案徵收個人所得稅

C、個人取得特許權的經濟賠償收入，應按“特許權使用費所得”專案繳納個人所得稅，稅款由支付賠償的單位或個人代扣代繳

D、編劇從電視劇的製作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按勞務報酬所得專案徵收個人所得稅