小微企業税收優惠政策解析

企業所得税小微企業的認定標準是享受企業所得税優惠政策所稱的小微企業是指符合企業所得税法及其實施條例規定的小型微利企業。那麼，下面是由小編為大家提供的小微企業税收優惠政策解析，歡迎大家閲讀瀏覽。

　　一、企業所得税

問：企業所得税小微企業的認定標準是什麼?

答：享受企業所得税優惠政策所稱的小微企業是指符合企業所得税法及其實施條例規定的小型微利企業。其特點主要體現在“小型”和“微利”上。除了要求從事國家非限制和禁止的行業外，還應包括以下三個標準：一是資產總額，工業企業資產總額不超過3000萬元，其他企業資產總額不超過1000萬元;二是從業人數，工業企業從業人數不超過100人，其他企業從業人數不超過80人;三是税收指標，年度應納税所得額不超過30萬元。

問：如何申請辦理小微企業所得税減免?

答：符合規定條件的小型微利企業在季度、月份預繳企業所得税時，可以自行享受小型微利企業所得税優惠政策，無須税務機關審核批准;在預繳和彙算清繳時通過填寫企業所得税納税申報表“從業人數、資產總額”等欄次履行備案手續，無需專門備案。

問：查賬徵收的小微企業在季度預繳時如何享受優惠政策?

答：實行查賬徵收的小微企業，上年度符合小微企業條件，且上年度應納税所得額不超過20萬元(含20萬元，下同)的，如果預繳方式為按實際利潤額預繳，累計實際利潤額不超過20萬元的，可以享受小微企業所得税優惠政策;超過20萬元的，應停止享受減半徵税政策。如果是按上年度應納税所得額的季度或月份平均額預繳企業所得税的，可以享受小微企業減半徵税政策。

問：核定徵收的小微企業在季度預繳時如何享受優惠政策?

答：核定徵收有定率徵税、定額徵税二種方式。採用定率徵税方式的小微企業，上年度符合小微企業條件，且上年度應納税所得額不超過20萬元的，本年度預繳企業所得税時，累計應納税所得額不超過20萬元的，可以享受優惠政策;超過20萬元的，不享受減半徵税政策。採用定額徵税方式的小微企業，由當地主管税務機關按照新的優惠政策規定相應調減定額後，繼續採取定額徵税辦法。

問：上年度不符合小微企業條件，本年度預計可能符合的，季度預繳時能否享受優惠政策?

答：為擴大小微企業所得税優惠政策覆蓋面，企業預繳享受小微企業優惠政策的門檻進一步降低。企業根據本年度生產經營情況，預計本年度符合小微企業條件的，在季度(月份)預繳企業所得税時，可以享受小微企業所得税優惠政策。

問：小微企業的從業人數和資產總額如何計算

答：小微企業從業人數包括與企業建立勞動關係的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。

從業人數和資產總額指標應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納税年度確定上述相關指標。

問：非居民企業能否享受小微企業優惠政策?

答：小微企業是指企業的全部生產經營活動產生的所得均負有我國企業所得税納税義務的企業。非居民企業因僅就來源於我國所得負有我國納税義務，所以不適用小型微利企業減按20%税率徵收企業所得税的`政策。

問：上年度認定為小微企業的跨地區經營總機構,其分支機構是否就地預繳企業所得税?

答：根據規定，上年度認定為小微企業的，其二級分支機構不就地分攤繳納企業所得税。

　　二、增值税

問：小微企業增值税的免税對象?

答：小微企業增值税免税對象均是增值税小規模納税人，不含增值税一般納税人。

問：如何辦理小微企業增值税減免税?

答：小微企業增值税免税不需實行備案管理，只要當月銷售額符合規定和條件，即可免徵增值税。

問：按季納税的小微企業如何計算銷售額?

答：以一個季度為納税期限的增值税小規模納税人，季度銷售額不超過9萬元的，免徵增值税。

問：如何辦理小微企業增值税退税?

答：增值税小規模納税人月銷售額不超過3萬元(按季納税9萬元)的，當期因代開增值税專用發票(含貨物運輸業增值税專用發票)已經繳納的税款，在專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票後，可以向主管税務機關申請退還。

　　三、營業税

問：小微企業營業税的免税對象?

答：對月營業額2萬元至3萬元的營業税納税人，免徵營業税。以一個季度為納税期限的營業税納税人，月營業額不超過9萬元的，免徵營業税。

問：如何辦理小微企業營業税減免税

答：小微企業營業税減免無需履行審批、備案手續;對一個徵期內多次申報的納税人，税收徵管系統增加累加申報功能，自動累加月營業額。

　　四、財產行為税

問：符合困難減半徵收房產税、城鎮土地使用税和印花税小微型企業的認定標準是什麼?

答：小微型企業按行業不同，主要參考從業人員、營業收入、資產總額等情況劃型，具體認定標準按照國家工業和信息化部等四部委制發的《中小企業劃型標準規定》執行。

問：如何申請辦理小微企業房產税和城鎮土地使用税減免税?

答：申請困難減半徵收房產税和城鎮土地使用税的小微企業，應當按規定申報繳納房產税和城鎮土地使用税。未按規定如實申報的，根據徵管法有關規定補充申報後，主管税務機關方可受理其減免税申請。符合困難減半徵收房產税和城鎮土地使用税的小微企業，須在每年的6月15日前就其上年度應納的房產税、城鎮土地使用税向主管税務機關提出減免税申請。