企業財務合理税務規劃技巧

企業合理避税一直是每個會計人員都要面對的問題，沒有老闆願意多交税，但是又不得不交税，因此，如何合理避税是每個財會人員都需要的。那麼，下面是小編為大家分享企業財務合理税務規劃技巧，歡迎大家閲讀瀏覽。

　　(一)模擬評税試一試

税務機關實行納税評估，企業應該按税務機關的評税方法自行評估，以便及時發現問題，做好應對準備。下面以增值税為例説明。

税務機關對增值税從四個方面進行評估。

税負率：將税負率與預警值對比。

增加值税負率：用(工資+利潤+折舊+税金)*增值税税率，將得到的結果與企業實際應繳納的增值税對比，以發現是否少繳增值税。

進項控制額：企業進項最大抵扣額=(銷售成本+存貨本年增加+應付本年減少)*主要進貨的税率+運費*7%，如果企業抵扣大於上述值，暗示可能進項有問題。

投入產出率：用投入原料除以材料消耗定額，測算處可以生產的成品，對算出企業收入，並與報表對比。

企業運用以上指標分析，如果發現異常，就應及時分析原因。

　　(二)存款少可遲繳税

企業申報以後就應該及時繳税，但如果由於存款少可以申請遲繳。存款少到什麼情況可以遲繳税?可動用的銀行存款不足以支付當期工資，或者支付工資以後不足以支付應交税金。

注意可動用的銀行存款不包括企業不能支付的公積金存款，國家指定用途的存款，各項專用存款。

當期工資是企業根據工資制度計算出的應付工資。

如果出現以上情況，企業應及時申請，辦理延期繳納税款的手續。

　　(三)沒有生意也申報

企業納税申報是一項義務，不論企業是否有税要交。企業可能因為各種原因沒有税款要繳納，例如企業處於籌建期間;企業處於免税期間;企業處於清算期間;清算還沒有結束;企業由於經營不理想，沒有納税收入或者收益。這些情況下，企業可能沒有税款要繳納，但都要按時納税申報，沒有應納税税款的申報就是所謂的零申報。零申報只是一個簡單的程序。一項簡單的`手續，如果不辦理，税務機關可以每次處以罰款2000元。

　　(四)視同銷售莫亂套

視同銷售就是實際不是銷售也要按銷售納税，沒有銷售也納税無疑會增加企業的税收負擔。應該視同銷售也納税無疑會增加企業的税收負擔。應該視同銷售不繳税是違規，不應該視同銷售也當成銷售就會繳冤枉税。

有一家酒店，老總平時接待客人都安排在自家酒店用餐，內部籤招待費，基本上每個月都有幾單，一年累計起來有十多萬。會計師事務所來審計，要求將這十多萬視同銷售，繳納營業税。

在營業税法規裏，沒有在自家酒店吃飯消費要視同銷售繳營業税的規定。企業依從會計師事務所的謬論，又會多繳冤枉税了。

視同銷售千萬別亂用。

　　(五)看損耗是否正常

企業生產過程中存在各種損耗，投進的原料一部分損耗了，一部分形成產品。在增值税裏，正常損耗的進項可以抵扣，非正常損失的進項不能抵扣，要轉出。因此，正常劃分正常損耗和非正常損耗對企業納税非常重要。

一家化工廠，因為天氣炎熱，原料揮發了一部分，盤點造成損失。税務管理員認為是自然災害造成，屬於非正常損失。這也是一宗冤案。天氣炎熱還沒有達到自然災害的程度，怎麼能説是非正常損失?對税務規定不熟悉的人又會付出代價。

　　(六)各行各業有特例

税務法規有一般的規定，也有針對特殊情況，各個行業的特殊規定。如果對自身行業的特殊規定不瞭解，企業也會蒙受損失。

一家報社，賣報紙繳增值税，收廣告費繳營業税。因此印刷報紙獲取的進項要分為兩部分，一部分可以抵扣，一部分不能抵扣。怎麼分?税務局答覆：按增值税暫行條例實施細則的第23條規定：按收入百分比劃分。可憐的報社，賣報紙收入少，廣告費收入高，因此，進項基本不能抵扣。其實税務有規定：類似的情況按報紙的文章內容與廣告各自佔用的版面分攤，應該是大部分都能抵扣，少量不能抵扣。

不懂就會吃虧啊!

　　(七)適用税率看進項

增值税第二條規定：圖書銷售使用13%税率。只要企業是一般納税人，銷售圖書的税率就是13%。但有一家公司，也銷售圖書，也是一般納税人，税務人員要求該公司按17%納税。税務機關有什麼依據?税務人員解釋：該公司印刷圖書的進項發票是17%，如果該公司適用13%的税率，那不成了繳13%抵扣17%?那税務上怎麼平衡?

使用税率只與產品有關，與進項無關。對於税務人員的解釋一定要三思而行，否則就會聽得糊塗，納税也糊塗。

　　(八)預收帳款也要繳税?

聽了太多預收款被税務機關要求徵税的故事。根據規定，租賃業、建築業、銷售不動產、轉讓土地使用權，在收到預收款時繳納流轉税。有些企業預收款繳税是因為對方要求開具發票。其實，收到預收款，向對方開具預收款憑證就可以了。預收款憑證不屬於發票，所以税務機關不監製預收款憑證。

　　(九)這也是生產企業

外資生產企業“兩免三減半”的規定大家很熟悉：只有生產企業才能享受，服務企業不能享受。到底什麼是生產企業?可能心裏很模糊。

根據外資企業所得税法，建築、貨物運輸、產業資訊、精密儀器設備維修、城市污水處理等行業都屬於生產性企業。眾所周知，從事建築、貨物運輸繳納營業税，但在所得税法規中又屬於生產性企業，看起來有點矛盾，其實一點也不矛盾，税不同規定不同。