2016年税務師《涉税服務實務》精選試題

涉税服務實務的考試內容很務實，雖然2015年考試內容難度降低，但很多考生感覺並不輕鬆。税法一、税法二的難度在於考得比較細緻，涉税服務實務的難度在於考得比較綜合。下面是yjbys網小編提供給大家關於税務師《涉税服務實務》精選試題，希望對大家的備考有所幫助。

第1題 下列屬於個體工商户建立複式賬的條件的是(　)

A 2人以上合夥經營或註冊資本達到10萬元以上

B 請幫工5人(含5人)以上

C 從事應税勞務月營業額5000元至15000元

D 月銷售收入在10000元至30000元

正確答案：B

解析：A項，應是同時註冊資本達到10萬元以上;C、D兩項是簡易賬建賬建制的基本要求。

第2題 某出口企業，根據相關規定，可享受“免、抵、退”税政策，該企業當期內銷貨物的銷項税額為150萬元，當期全部進項税額為120萬元，當期不得抵扣的税額為50萬元，上期未抵扣完税額30萬元，則該企業在月末應做的會計分錄為( )。

A 借：應交税費——應交增值税(轉出未交增值税) 300000 貸：應交税費——未交增值税 300000

B 借：應交税費——應交增值税(轉出未交增值税) 500000 貸：應交税費——未交增值税 500000

C 借：應交税費——未交增值税 500000 貸：應交税費——應交增值税(轉出未交增值税) 500000

D 借：應交税費——未交增值税 300000 貸：應交税費——應交增值税(轉出未交增值税) 300000

正確答案：B

解析：當期應納税額為50萬元，大於0，這意味着企業不僅不能退税，還要照章納税。當期應交未交增值税為50萬元。

第3題 某工業企業銷售一幢閒置的房屋，售價為10000000元，按税法規定計提營業税金的會計分錄是( )。

A 借：營業外支出 500000 貸：應交税費——應交營業税 500000

B 借：營業税金及附加 500000 貸：應交税費——應交營業税 500000

C 借：其他業務支出 500000 貸：應交税費——應交營業税 500000

D 借：固定資產清理 500000 貸：應交税費——應交營業税 500000

正確答案：D

解析：出售不動產時，營業税應在“固定資產清理”科目反映。

第4題 企業收到了相關税費返還，下列處理正確的是(　)

A 企業收到的原計入“營業税金及附加”的消費税返還，按收到的實際金額，直接衝減“營業税金及附加”

B 企業收到的原計入“營業税金及附加”的營業税返還，按收到的實際金額，直接計入“營業外收入”

C 企業實際收到的先徵後退的增值税，計入“營業外收入”

D 企業實際收到的直接減免的增值税，借記“應交税費-應交增值税(減免税款)，貸記“營業外收入”

正確答案：ACD

解析：教材P68的處理是錯誤的，而且與P73的説法前後矛盾。新準則下“補貼收入”科目已取消，而是直接計入“營業外收入”。

第5題 下列支出中允許個體工商户税前列支的項目有()。

A 資本性支出

B 分配給投資人的股利

C 各種贊助支出

D 實際發生的折舊費

E 自然災害或者意外事故損失沒有賠償的部分

正確答案：DE

解析：ABC三項是不允許扣除的部分

第6題 以下有關發票開具的説法，錯誤的是()。

A 任何單位和個人不能轉借、轉讓、代開發票

B 開具發票不一定要加蓋單位財務印章或發票專用章

C 未經税務機關批准，不能拆本使用發票

D 不能自行擴大專業發票使用範圍

正確答案：B

解析：開具發票應加蓋單位財務印章或發票專用章。

第7題 關於發票的`代理實務，下列説法中正確的是( )

A 增值税專用發票的繳銷期限是，自開具第一張專用發票的時間算起90天內辦理繳銷手續

B 對增值税專用發票進行鑑別時，可以用紫外線燈和發票鑑別儀進行鑑別

C 用對照審查法審查發票時，應將單位發票使用的實際情況與税務局的備查登記簿對比

D 註冊税務師審查發票的使用情況，主要從真實性、開具範圍是合乎規定來入手

正確答案：B

解析：A項，應是60天;C項，應與《發票領購簿》及發票領用存情況核對;D項，還應從發票取得是否符合發票管理制度的規定入手。

第8題 某增值税一般納税人的企業機構所在地為A地，其分支機構在B地，應向( )主管税務機關申請辦理一般納税人認定登記手續。

A A地

B B地

C 各自機構所在地

D 可以選擇A地或B地

正確答案：C

解析：總、分支機構在不同地區的，應分別申報按一般納税人認定登記手續。

第9題 下列納税人中，不得認定為自開票納税人的有()。

A 從事貨物運輸的承包人

B 從事貨物運輸的承租人

C 從事貨物運輸的掛靠人

D 個體運輸户

正確答案：ABCD

解析：以上四類納税人不得認定為自開票納税人。

第10題 税務登記證件的主要內容包括( )

A 業主姓名及其居民身份證

B 登記類型

C 生產經營範圍

D 證件有效期

E 財務負責人

正確答案：BCD

解析：AE屬於税務登記表的內容;