2017年税務師考試《涉税服務實務》模擬練習題

提前做好對考試考點的預習，打下牢固的基礎。你是不是還在為在備考中不知道做什麼練習題而煩惱呢?小編蒐集整理2017年税務師考試《涉税服務實務》模擬練習題，旨在提大學聯考生對知識點的掌握程度!就跟隨小編一起去了解下吧！

　　單項選擇題

1.下列可享受優惠政策的項目中，不通過企業所得税納税申報表之附表三《納税調整項目明細表》做納税調減的是( )。(2012年)

A.企業購置並實際使用符合規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資額的10%部分

B.國債利息收入

C.殘疾人員工資加計扣除部分

D.企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除部分

【答案】A

【解析】企業購置並實際使用符合規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額的10%的部分，允許從企業當年的應納税額中抵免，是通過企業所得税納税申報表附表五《税收優惠明細表》中第七項作納税調減的。

2.某上市公司支付給相關人員的下列支出，應按“工資薪金所得”項目代扣代繳個人所得税的是( )。(2012年)

A.向獨立董事支付的補貼

B.向職工支付的托兒補助費

C.支付本公司技術部門張某為新進員工進行內部培訓課酬費

D.向外聘技術人員支付的兼職費

【答案】C

【解析】選項AD：向獨立董事支付的補貼、向外聘技術人員支付的兼職費均按“勞務報酬所得”項目代扣代繳個人所得税;選項B：向職工支付的托兒補助費不徵個人所得税;選項C：本公司技術部門張某取得的課酬費屬於與受僱有關的所得，應該按“工資薪金所得”項目代扣代繳個人所得税。

3.企業下列支出中，在計算企業所得税應納税所得額時准予扣除的是( )。(2011年)

A.工商機關所處的`罰款

B.銀行對逾期貸款加收的罰息

C.税務機關加收的滯納金

D.司法機關沒收的財物

【答案】B

【解析】選項B：銀行對逾期貸款加收的罰息，可以在企業所得税税前扣除;選項ACD：均不得在企業所得税税前扣除。

4.下列關於個人獨資企業計算個人所得税時有關扣除項目的表述，正確的是( )。(2009年)

A.企業發生的工會經費、職工福利費扣除比例分別是14%、2.5%

B.投資者及職工工資不得在税前扣除

C.企業年度內發生的業務招待費超出當年銷售收入5‰的部分，可在以後納税年度內扣除

D.企業計提的各種準備金不得在税前扣除

【答案】D

【解析】企業計提的各種準備金不得在税前扣除。

5.對公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財務或税務處理是( )。(2009年)

A.罰息屬於企業所得税法規定的不可以扣除的罰款支出

B.銀行貸款發生的罰息應在企業“財務費用”科目貸方反映

C.罰息不屬於行政罰款，類似於經濟合同的違約金，可以在企業所得税税前扣除

D.因銀行貸款發生罰息，屬於與企業生產經營無關的支出，應在“營業外支出”中核算，不得在企業所得税前扣除

【答案】C

【解析】罰息不屬於行政罰款，類似於經濟合同的違約金，可以在企業所得税税前扣除。

6.企業所得税年度申報表附表三《納税調整項目明細表》中所列補充養老保險和補充醫療保險屬於( )。(2010年)

A.收人類調整項目

B.資產類調整項目

C.扣除類調整項目

D.與取得收入無關的調整項目

【答案】C