「會計做賬」企業所得税會計分錄如何計提
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你知道企業所得税會計分錄如何計提嗎?你對企業所得税會計分錄計提方法瞭解嗎?下面是yjbys小編為大家帶來的`關於企業所得税會計分錄如何計提的知識,歡迎閲讀。
1. 按月或按季計算應預繳所得税額:
借:所得税
貸:應交税金 -- 應交企業所得税
2. 繳納季度所得税時:
借:應交税金 -- 應交企業所得税
貸:銀行存款
3. 跨年4月30日前彙算清繳,全年應交所得税額減去已預繳税額,正數是應補税額:
借:以前年度損益調整
貸:應交税金 -- 應交企業所得
4. 繳納年度彙算清應繳税款:
借:應交税金 -- 應交企業所得税
貸:銀行存款
5. 重新分配利潤
借: 利潤分配 - 未分配利潤
貸:以前年度損益調整
6. 年度彙算清繳,如果計算出全年應納所得税額少於已預繳税額:
借:應交税金 - 應交企業所得税(其他應收款 -- 應收多繳所得税款)
貸:以前年度損益調整
7. 重新分配利潤
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配 - 未分配利潤
8. 經税務機關審核批准退還多繳税款:
借:銀行存款
貸:應交税金 - 應交企業所得税(其他應收款 -- 應收多繳所得税款)
9. 對多繳所得税額不辦理退税,用以抵繳下年度預繳所得税:
借:所得税
貸:應交税金 - 應交企業所得税(其他應收款 -- 應收多繳所得税款
10. 免税企業也要做分錄:
借:所得税
貸:應交税金 -- 應交所得税
借:應交税金 -- 應交所得税
貸:資本公積
借:本年利潤
貸:所得税
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