財務部門工作流程大綱

每個財務人員都應該瞭解財務部門工作流程。今天小編為你整理了財務部工作流程，希望對你有用。

　　財務部門工作流程

(一)月末結轉及提取相關税金

1、結轉當月地方小税

查詢當月應交税金各地方小税的明細賬——→將當月地方小税中存在借方發生額的金額作記錄——→編制相應的會計分錄將其轉平

借：管理費用——房產税土地使用税車船使用税

貸：應交税金——應交房產税應交土地使用税應交車船使用税

2、結轉當月增值税

(1)結轉當月增值税

查詢當月應交税金中應交增值税的明細賬——→將當月應交增值税的各子科目發生額作記錄——→編制相應的會計分錄將其轉出

借：應交税金——應交增值税——銷項税額

——應交增值税——轉出多交增值税

貸：應交税金——應交增值税——進項税額

——應交增值税——已交税金——本年數

——應交增值税——已交税金——出口交税

——應交增值税——轉出未交增值税，以上這些也算是作為一個公司財務主管應當履行的一份職責

(2)轉出當月未交或多交的增值税

根據當月應交税金應交增值税各明細賬計算出其貸方餘額同借方餘額的差額——→編制相應的會計分錄將差額轉出

貸：應交税金——未交增值税 或如下：借：應交税金——未交增值税

3、計提當月主營業務税金及附加

查詢以及計算出當月增值税額的應交數和主營業務收入——→根據國家以及地方税收政策計算出各税費金額——→根據計算出的金額編制相應的會計分錄

借：主營業務税金及附加貸：應交税金——應交城建税

其他應交款——應交教育附加

——應交堤防税

——應交平抑物價

——應交教育發展基金

4、計提當月所得税

按應付税款法根據本月的利潤總額扣除不需要納税項目計提當月的所得税。

借：所得税

貸：應交税金——應交所得税，這是作為一名公司財務主管工作職責的第一部分工作職責。

(二)複核會計憑證

將出納崗傳來的涉及現金的憑證以及所有核算崗傳來的不涉及現金的憑證統一進行逐個複核——→發現有編制會計憑證出現差錯的情況——→提請各核算崗改正(其中出現的異常差錯應先徵求副部長意見後才能予以改正)——→將憑證中含有需要抵扣的增值税進項税額抵扣聯或運輸發票抽出並在發票右上角寫上該税票的月份及憑證號——→傳税務崗驗票以及編制抵扣聯清單——→將已複核的會計憑證按憑證號順序清理整齊

(三)編制以及出具會計報表

將所有已經過人工複核的會計憑證 在微機的賬務系統進行逐個複核——→將所有賬務系統中已經複核的憑證進行電腦記賬——→通過微機中的賬務系統進行所有結轉憑證的生存——→複核所有已生成的結轉憑證看其是否正確——→對已核准無誤的結轉憑證進行電腦記賬——→出具會計報表——→交由副部長審定——→審定無誤後將其複印若干份——→填寫用章審批單到檔案室請章後蓋公司蓋——→再蓋上“法定代表人.財務總監.財務部門負責人”三章——→將要上傳到國資公司財務部和寶安集團財務處的會計報表先予以傳真後再寄出——→再將會計報表下發給其他各相關部門和單位並要求在發文簽收本上籤下接收人的姓名和日期

注：每月的財務會計報表應在下月的10日之前出具，出具後經領導審定無誤才能予以下發。這是公司財務主管工作職責的一部分重要內容。

(四)編制以及出具會計報表附註

將 各核算崗提供的相關資料收齊——→編制會計報表附註——→復營—→在財務系統內部下發

注：每月的財務會計報表附註應在下月的15日之前出具。

(五)編制快報

按照國資公司財務部下發的快報要求先編制表樣——→再逐個查詢賬務系統中當月的各所需科目餘額填制報表——→交副部長審查——→將審定無誤的快報打營—→再傳真到國資公司財務部

注：每月的快報應在當月最後一天下班前予以傳出。這是作為公司財務主管工作流程中比較重要的一個環節。

(六)編制財務分析報告

每季末待財務報表出具之後向相關核算崗收集財務分析報告所需資料和信息——→編制財務分析報告——→交部長審查——→將審定後的財務分析報各打營—→複印若干份——→向部長請示後下發相關人員

注：3月和9月為季度財務分析.6月和12月為半年和年度財務分析;每季的財務分析報告應在下月的20日之前出具，出具後經領導審定無誤才能予以下發。

(七)編制現金流量預測表

每季度過後應將上季度編制的現金流量預測表與資金實際發生數予以核對——→從微機的賬務系統中逐個查詢經營活動、投資活動、籌資活動各自的現金流入和現金流出明細——→並編制上季度預測數與實際發生數對比分析表——→再根據下一季度的資金使用計劃和經營規劃編制下一季度的現金流量預測表——→交部長審查——→將審定後的現金流量預測表打營—→複印若干份——→向部長請章後下發相關人員

注：現金流量預測表應在下一季度開始月份的25日之前出具，出具後經領導審定無誤才能予以下發。這是財務主管工作流程的第七步。

(八)收集員工考核資料

當月月初將員工月度考核表下發給財務部(除部長外)各員工——→督促其填寫當月的工作計劃——→當月完後督促其填寫當月的工作小結——→將小結收齊——→交部長考核

注：員工月度考核表應在下一個月8日之前收齊。

　　財務工作流程

　　財務工作流程一：初始化

財務人都知道財務軟件的初始化是一次性的工作，系統初始化過程中設定的會計科目代碼結構及一些參數在結束建賬後即無法修改，所以初始化的一些細節，各位財務人必須得關注。

1.初始化階段要完整地收集手工賬中整理出各級科目的名稱、層次、餘額、發生額，千萬別遺漏。遺漏了，後續增加、刪除或修改如果自己不會設置，再請人來弄，既麻煩又費錢。

2.必須開通自動轉賬憑證功能。像企業每月均需結轉的損益類科目，月末須彙總結轉至本年利潤一類的科目，自動轉賬憑證能自動彙總指定科目的發生額或餘額並自動生成一張轉賬憑證，從而會給會計記賬帶來很多方便。值得注意的是，此項功能在初始設置時需要自己選擇的，尤其是小微企業的會計們一定要注意了，初始化時就要開通這個功能。

　　財務工作流程二：審核原始憑證

1、審核原始憑證的真實性。主要審核內容包括髮票日期是否正確、發票記載的內容真實合理等。如審核出租車票時是否有連號。

2、審核原始憑證的合法性。這條好理解，發票反映的業務是否符合國家有關政策、法規、制度的規定，是否有違法亂紀等行為。如果報銷的發票是賄賂送禮之類的一定要注意，這類票據是不合法的。

3、審核原始憑證的合理性。原始憑證所記錄經濟業務是否符合企業生產經營活動的需要、是否符合有關的計劃和預算等。如企業差旅費標準規定普通員工只能坐火車，但是他拿來機票來報銷，雖然是真的發票，也不符合企業內控要求。

4、審核原始憑證的完整性。原始憑證的內容是否齊全，包括：有無漏記項目、日期是否完整、有關簽章是否齊全等。 如每月人事製作的工資表，缺少總經理或者主管副總簽名的，屬於憑證簽章不齊全，憑證要件不足。

5、審核原始憑證的正確性。包括數字是否清晰、文字是否工整、書寫是否規範、憑證聯次是否正確、有無刮擦、塗改和挖補等。很多老會計可能在工作中經常發現，很多報銷的發票前面填寫的報銷支出單金額和後面附的發票總金額是不符的，你説仔細審核原始憑證有多重要了嗎?

　　財務工作流程三：填制憑證

財務軟件初始化結束了，就需要在軟件上填憑證了。憑證填制的內容包括憑證頭和憑證體兩部分。

1.憑證頭

憑證頭反映憑證編號和制單日期等內容。如憑證編號為001號會計憑證，制單日為2016年4月1日，附單據數8張等。

2.憑證體

憑證體用於輸入本張憑證的分錄等信息。包括摘要、科目、 借貸方發生金額等內容。如：輸入摘要報銷差旅費2000元。

　　財務工作流程四：審核會計憑證

1.記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經濟內容是否與所附原始憑證的內容相同。此項一般企業由會計主管負責這個工作。尤其是很多中小企業，對財務人員的招聘門檻較低，此時招聘一名具有實戰經驗的主管就很重要，在會計處理中間設一個審核崗，起到監督作用。

2. 會計科目對應關係是否清晰、金額是否正確。此項審核時不僅要看一級科目還要仔細檢查二級甚至更細的層面。如企業搞了一次員工聚餐，很多企業會計可能看到發票是餐費，一不留神就直接入到管理費用-業務招待費裏面了，會計主管審核會計憑證時一定要以實質重於形式的.原則對核算內容進行再次職業判斷。

3.記賬憑證中的項目是否填制完整，摘要是否清楚，有關人員的簽章是否齊全。這個很多企業會計人員基本做的還算可以，這裏就提醒一下會計主管們，摘要並不是填的越詳細越好，雖然詳細了以後找憑證時輕鬆了，但是你覺得好找，審計税務的人也會很容易發現很多問題的哈，所以摘要簡潔清楚即可。

　　財務工作流程五：結賬

1.對本月所有憑證重新進行審核，仔細核對減少差錯。

月末結賬可謂財務人每月最累的時刻了，要對每月所有憑證進行審核，看看哪些憑證的會計處理不到位，哪些會計科目需要調整等，但是這一切都是建立在日常會計憑證的日清基礎上，很多企業把所有憑證都堆到月底處理，可想你月底的工作有多忙，所以建議財務人日常的會計憑證數據和分錄一定要在平時就要做好，月末結賬時的核對補缺工作就會一身輕鬆。

2.對現金、銀行存款、存貨項目的賬實核對。現金和銀行存款的工作大多數企業做的應該還算不錯，但是存貨的盤點就沒那麼認真了，目前國內大多數不設資產科的企業對於存貨盤點主要是由庫房在負責，賬實不符情況很常見。這項工作真的那麼難嗎，其實不然，會計們可以抽出時間來仔細盤點一下企業的資產，到底哪些存貨銷不動了，哪些存貨容易質量出問題，哪些存貨不易保存等去好好盤點一下就知道了，也可以增進財務部人員與其他各部門的關係，也會讓財務部的分析報告更有説服力和可執行性。

3.核對税務報表與應交税金明細賬等賬户的勾稽關係。這個就提醒一下營改增的財務人，以後企業的税務報表有了根本性的變化了，多和税務人員溝通交流，多學習税務政策，才能從容應對這場營改增硬仗。

4.對於有異常明細科目進行調整。企業設有總賬會計的就每月辛苦的調整這個月的方向記反了的賬務處理，財務工作就是這樣的，層層審核，層層把關，辛苦和認真是並存的。

5.進行月末結賬的轉賬分錄的編制。

---