關於税法會計的知識點

在日常過程學習中，不管我們學什麼，都需要掌握一些知識點，知識點是傳遞信息的基本單位，知識點對提高學習導航具有重要的作用。想要一份整理好的知識點嗎？以下是小編收集整理的關於税法會計的知識點，歡迎閲讀與收藏。

税法會計的知識點1

一、税法認可：

一切圍繞税法認可進行判斷。當會計處理方法與税法處理不一致時才會產生差異。無論會計處理怎樣變化，如折舊時間縮短、折舊比例提高、減值準備的計提和轉回、税率變化等等，每次會計處理髮生變化都和税法認可比比，看看有無差額，差額多少，然後確定遞延税款（應付税款法除外）。

涉及多筆時間性差異，分筆數單個與税法認可進行比較，一筆一筆確定遞延税款借貸方向，利用丁字賬進行彙總，求出總差異的借貸方向。

會計費用大於税法費用，遞延税款在借方，反之在貸方；

會計收入大於税法收入，遞延税款在貸方，反之在借方。

二、容易漏掉的記憶：

1、時間性差異：八大減值準備、預計負債、開辦費的攤銷等等費用支出，發生時税法不認可，要從會計利潤中加回，但這些費用轉回時，税法也不認，也就是説會計利潤多計的這部份税法不認可，所以要從會計利潤中減出。做題時往往容易漏掉的是從會計利潤中減出轉回的費用。

2、壞賬準備税法認可（0.5%）部分。計入時間性差異的是會計計提部分減去税法認可部份的差。

三、分別理解：

所得税會計中：應交税金（應交所得税）永遠在貸方，所得税費用永遠在借方。

應付税款法：應交税金（應交所得税）=所得税費用，不產生遞延税款

納税影響會計法：應交税金（應交所得税）+或-遞延税款=所得税費用

四、相關聯繫：

1、與會計政策變更相聯繫：

2、與重大會計差錯相聯繫：

3、與資產負債表日後事項相聯繫：注意所得税彙算清繳前後的處理不同。

4、與投資相聯繫

計算時，時刻記住無論差異前後如何變化都與税法認可相比。根據税法要求判斷差異數額及遞延税款借貸方向。

五、相關知識點：

資產減值計提方法、重點是固定資產折舊的計提及減值準備的計提和轉回。

六、固定資產折舊計提注意點：

1、看使用日期：當月使用當月不提，當月停用當月照提。

2、看殘值：雙倍餘額法前幾年計算折舊不減殘值，最後兩年才減。

3、看使用年限：計提減值準備後更要看尚可使用年限。

4、看折舊計提方法：加速折舊法以實際使用期為一年的折舊計提期，而非會計年度。

税法會計的`知識點2

一、從價定率徵收的計税依據——銷售額

銷售額為納税人銷售應税產品向購買方收取的全部價款和價外費用(如違約金、優質費等)，但不包括收取的增值税銷項税額。

【提示】

與應税礦產品繳納增值税的銷售額一致。

【特殊情形】

(1)納税人開採應税產品由其關聯單位對外銷售,按關聯單位銷售額徵收資源税;既有對外銷售,又有將應税產品用於連續生產非應税產品或其它自用,對自用的這部分應税產品,按對外平均售價徵收資源税。

(2)納税人將其開採的應税產品直接出口，按離岸價格(不含增值税)徵收資源税。

二、從量定額徵收的計税依據——銷售數量

1.基本規定：銷售數量包括納税人開採或者生產應税產品的實際銷售數量和視同銷售的自用數量。

2.納税人不能準確提供應税產品銷售數量的，以應税產品的產量或者主管税務機關確定的折算比換算成的數量為計徵資源税的銷售數量。

3.納税人在資源税納税申報時，除財政部、國家税務總局另有規定外，應當將其應税和減免税項目分別計算和報送。

4.金屬和非金屬礦產品原礦：因無法準確掌握納税人移送使用原礦數量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數量，以此作為課税數量，其計算公式為：

5.納税人以自產的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽税額徵税，以加工的固體鹽數量為課税數量。

納税人以外購的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納税額准予抵扣。

税法會計的知識點3

(一)税法的概念

税法，是國家權力機關和行政機關制定的用以調整國家與納税人之間在徵納税方面的權利與義務關係的法律規範的總稱。

(二)税法的分類

1.按照税法的功能作用的不同，將税法分為税收實體法和税收程序法。

(1)税收實體法——規定税收法律關係主體的實體權利、義務的法律規範的總稱

例如《中華人民共和國企業所得税法》。

(2)税收程序法——税務管理方面的法律規範

例如：《税收徵收管理法》、《中華人民共和國海關法》、《進出口關税條例》。

2.按照主權國家行使税收管轄權的不同，可分為國內税法、國際税法和外國税法。

(1)國內税法是指一國在其税收管轄權範圍內，調整國家與納税人之間權利義務關係的法律規範的總稱。

(2)國際税法是指國家間形成的税收制度，主要包括雙邊或多邊國家間的税收協定、條約和國際慣例等。

(3)外國税法是指外國各個國家制定的税收制度。

3.按照税法法律級次劃分，分為税收法律、税收行政法規、税收規章和税收規範性文件。

(1)税收法律(狹義的税法)——xx法

(2)税收行政法規——xx條例，xx暫行條例

(3)税收規章和規範性文件——由國務院財税主管部門(財政部、國家税務總局、海關總署和國務院關税税則委員會)制定

效力排序：法律>行政法規>部門規章和規範性文件。