2017註冊會計師考試《税法》強化測試試題（附答案）

註冊會計師
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　　強化測試試題一：

1.下列各項，主管税務機關有權要求其提供擔保人的有(　)。

A.在外地設立非獨立核算分支機構的單位和個人

B.無固定經營場地申請領購發票的單位和個人

C.申請註銷税務登記的單位和個人

D.財務制度不健全的納税人申請領購發票

【正確答案】BD

【解析】主管税務機關有權要求其提供擔保人適用於以下情形：一是無固定經營場地的單位和個人申請領購發票，二是財務制度不健全的納税人申請領購發票。

2.甲某轉讓其一處空餘房產，按規定計算的扣除項目為30萬，增值額為10萬，則計算應納土地增值税時適用的税率為( )。

A、60%

B、30%

C、40%

D、50%

【正確答案】B

【解析】本題考核土地增值税税率的知識點。增值額未超過扣除項目金額50%的部分，税率為30%。

3.房地產開發企業將開發產品用於下列(　)項目，不屬於視同銷售房地產，不用繳納土地增值税。

A、開發的部分房地產對外投資

B、開發的部分房地產分配給股東

C、開發的部分房地產用於抵償債務

D、開發的部分房地產用於出租

【正確答案】 D

【解析】本題考核土地增值税徵收範圍的知識點。房地產開發企業開發的部分房地產轉為企業自用或用於出租等商業用途時，產權未發生轉移，不徵收土地增值税。

4.甲企業為一般生產企業，下列有關甲企業的行為中，需要繳納土地增值税的是( )。

A、甲企業向某銀行借款100萬元，以其自有的廠房作為抵押，廠房尚在抵押期間

B、甲企業將自有的一幢辦公樓作價入股，投資給某商業企業

C、甲企業出地，某商業企業出資金，雙方合作建造辦公樓，建成後分房用於自己使用

D、甲企業用閒置的辦公樓與乙企業交換廠房

【正確答案】D

【解析】本題考核土地增值税徵收範圍的知識點。選項A：對房地產的抵押，在抵押期間不徵收土地增值税;選項B：非房地產開發企業以房地產作價入股投資給其他非房地產開發企業的，暫免徵收土地增值税;選項C：對於一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成後按比例分房自用的，暫免徵收土地增值税。

5.下列各項中，應徵收土地增值税的是( )。

A、通過中國境內非營利的社會團體贈予社會公益事業的房地產

B、個人之間互換自有居住用房地產

C、抵押期滿權屬轉讓給債權人的房地產

D、企業轉讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%

【正確答案】C

【解析】本題考核土地增值税徵收範圍的知識點。房地產抵押期間產權未發生權屬變更，不屬於土地增值税徵税範圍;抵押期滿權屬轉讓給債權人的，徵收土地增值税。

6.下列各項，主管税務機關有權要求其提供擔保人的有(　)。