註冊會計師考試《經濟法》練習題大綱

導讀：有了堅持不一定成功;但沒有堅持，就註定失敗。對於成功，堅持的塑造必不可少!下面是應屆畢業生小編為大家蒐集整理出來的有關於註冊會計師考試《經濟法》練習題，想了解更多相關資訊請繼續關注考試網!

多項選擇題

1.根據《創業板首發管理暫行辦法》的規定，公司在創業板上市，首次公開發行股票，應當符合的條件有()。

A、發行人可以是股份有限公司，也可以是有限責任公司，但必須存續3年以上

B、最近兩年連續盈利，最近兩年淨利潤累計不少於1000萬元，且持續增長

C、最近一期末淨資產不少於2000萬元

D、發行後股本總額不少於3000萬元

【正確答案】BCD

【答案解析】本題考核點是在創業板上市的公司首次公開發行股票的條件。發行人是依法設立且持續經營3年以上的股份有限公司。有限責任公司按原賬面淨資產值折股整體變更為股份有限公司的，持續經營時間可以從有限責任公司成立之日起計算。

2.關於證券發行信息披露義務人的虛假陳述行為，下列表述符合法律規定的有( )。

A、發行人對其虛假陳述給投資人造成的損失承擔民事賠償責任。但有證據證明無過錯的，應予免責

B、上市公司的董事監事高管承擔連帶賠償責任，但能證明自己無過錯的除外

C、證券承銷商對虛假陳述給投資人造成的損失承擔賠償責任。但有證據證明無過錯的，應予免責

D、會計師事務所違反《證券法》的規定虛假陳述，給投資人造成損失的，就其負有責任的部分承擔賠償責任。但有證據證明無過錯的，應予免責

【正確答案】BCD

【答案解析】本題考核點是虛假陳述行為的歸責與免責事由。對於選項A，無須看是否有過錯。

3.關於虛假陳述的表述，下列説法正確的有( )。

A、如果信息披露義務人主張任職時間短、不瞭解情況，則可以免除刑罰

B、信息披露義務人在信息披露上有不良誠信記錄並記入證券期貨誠信檔案，應當從重處罰

C、證券服務機構未勤勉盡責，所製作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，責令改正，沒收業務收入，暫停或者撤銷證券服務業務許可，並處以業務收入一倍以上五倍以下的罰款

D、投資人持股期間基於股東身份取得的收益，包括紅利、紅股、公積金轉增所得的股份以及投資人持股期間出資購買的配股、增發股和轉配股，不得衝抵虛假陳述行為人的賠償金額

【正確答案】BCD

【答案解析】本題考核虛假陳述。《虛假陳述行政責任規則》中明確規定，任何下列情形，不得單獨作為不予處罰情形認定：(l)不直接從事經營管理。(2)能力不足、無相關職業背景。(3)任職時間短、不瞭解情況。(4)相信專業機構或者專業人員出具的意見和報告。(5)受到股東、實際控制人控制或者其他外部干預。

4.按照《公司法》的規定，股東可以複製()。

A、公司章程

B、股東會會議記錄

C、董事會會議決議

D、監事會會議決議

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核股東的知情權。股東有權查閲、複製公司章程、股東會會議記錄、董事會會議決議、監事會會議決議和財務會計報告。

5.以公司股東權行使的目的是為股東個人利益還是涉及到全體股東共同利益為標準，分為共益權和自益權。公司股東的共益權包括()。

A、股東會或股東大會提案權

B、股份轉讓權

C、查閲公司賬簿權

D、累積投票權

【正確答案】ACD

【答案解析】本題考核點是股東權利。共益權包括股東大會參加權、提案權、質詢權，在股東大會上的表決權、累積投票權，股東大會召集請求權和自行召集權，瞭解公司事務、查閲公司賬簿和其他文件的知情權，提起訴訟權等權利。

6.下列關於《公司法》相關規定的表述中，錯誤的有()。

A、甲有限責任公司的股東A要求複製公司的財務會計報告和會計賬簿，甲公司拒絕了A的要求，甲公司做法侵犯了A的知情權

B、公司的股東具有知情權，股東可以要求查閲公司會計賬簿，股東提出書面請求並説明查閲目的的，公司一律不得拒絕提供查閲

C、公司的`董事、監事、經理髮生變動時，應向原登記機關辦理變更登記

D、國有獨資公司經國有資產監督管理機構決定可以設立股東會

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核股東知情權規定。根據規定，股東可以複製公司的財務會計報告，但是不可以複製公司的會計賬簿，因此選項A的説法是錯誤的;股東可以要求查閲公司會計賬簿。股東要求查閲公司會計賬簿的，應當向公司提出書面請求，説明目的。公司有合理根據認為股東查閲會計賬簿有不正當目的，可能損害公司合法利益的，可以拒絕提供查閲，並應當自股東提出書面請求之日起15日內書面答覆股東並説明理由，因此選項B的説法是錯誤的;公司的董事、監事、經理髮生變動的，只向原公司登記機關備案即可，因此選項C的説法錯誤的;因國有獨資公司的投資人為1人，故不設立股東會，所以選項D的説法是錯誤的。

7.根據《最高人民法院關於適用《中華人民共和國公司法》若干問題的規定(三)》的規定，出資人以其他公司股權出資，人民法院應當認定出資人已履行出資義務的條件有()。

A、出資的股權由出資人合法持有並依法可以轉讓

B、出資人已履行關於股權轉讓的法定手續

C、出資的股權無權利瑕疵或者權利負擔

D、出資的股權已依法進行了價值評估

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核公司股東以股權出資的條件。根據規定，出資人以其他公司股權出資，符合下列條件的，人民法院應當認定出資人已履行出資義務：出資的股權由出資人合法持有並依法可以轉讓;出資的股權無權利瑕疵或者權利負擔;出資人已履行關於股權轉讓的法定手續;出資的股權已依法進行了價值評估。

8.當會計師事務所能夠證明存在以下情形之一的，不承擔民事賠償責任的正確表述有()。

A、已經遵照驗資程序進行審核並出具報告，但被驗資單位在註冊登記後抽回資金

B、為登記時未出資的出資人出具不實報告，但出資人在登記後已補足出資

C、為登記時未足額出資的出資人出具不實報告，但出資人在登記後已補足出資

D、已經遵照驗資程序進行審核並出具報告，但被驗資單位在註冊登記後抽逃資金

【正確答案】BCD

【答案解析】本題考核會計師在不實出資中的責任。根據規定，當會計師事務所能夠證明存在以下情形之一的，不承擔民事賠償責任：(1)已經遵照驗資程序進行審核並出具報告，但被驗資單位在註冊登記後抽逃資金;(2)為登記時未出資或者未足額出資的出資人出具不實報告，但出資人在登記後已補足出資。

9.甲股份有限公司於2011年5月成立，股本總額為1000萬元，發起人股東人數為20人，2012年6月，甲股份有限公司準備增加註冊資本發行新的股份，下列情形中，甲股份有限公司應當依法向證監會申請核准成為非上市公眾公司的是()。

A、採用向特定對象發行股票的方式，特定對象主要為本行業的自然人投資者，人數為185人

B、採用公開方式向社會公眾公開轉讓

C、採用向特定對象發行股票的方式，特定對象主要是國內本行業的3家戰略投資者

D、發行的股份向原有股東配售

【正確答案】AB

【答案解析】本題考核非上市公眾公司的相關規定。根據規定，非上市公眾公司是指有下列情形之一且其股票未在證券交易所上市交易的股份有限公司：(1)股票向特定對象發行或者轉讓導致股東累計超過200人;(2)股票以公開方式向社會公眾公開轉讓。選項C，由於發行後股份人數沒有超過200人，不用核准併成為非上市公眾公司。選項D中只是向原有股東增發股份，股東人數沒有變化，不構成非上市公眾公司。

10.甲上市公司專門從事食品生產經營，2012年，乙公司對甲公司進行資產重組，按照約定，乙公司將其下屬的專門用於生產薯片的先進生產廠房和配套生產線的經營實體出售給甲公司，雙方擬訂的成交金額為2億元，甲公司以股權支付並導致控制權轉移，已知甲公司2011年度經審計的合併財務會計報告期末資產總額為1.3億元，關於該重大資產重組的情況，應當符合的條件有( )。

A、不會導致甲公司不符合股票上市條件

B、購買的該經營實體持續經營時間應在1年以上

C、購買的該經營實體最近兩個會計年度淨利潤均為正數且累計超過人民幣2000萬元

D、不能存在損害甲公司股東合法權益的情形

【正確答案】ACD

【答案解析】本題考核上市公司重大資產重組的要求。根據規定，上市公司向收購人購買的資產總額，占上市公司控制權發生變更的前一個會計年度經審計的合併財務會計報告期末資產總額的比例達到100%以上的，上市公司購買的資產對應的經營實體持續經營時間應在3年以上(自控制權發生變更之日起)，最近兩個會計年度淨利潤均為正數且累計超過人民幣2000萬元，因此選項B的説法錯誤。另外，此特殊重組的情況還要滿足上市公司重大資產重組的一般要求，選項A和D均為一般要求的內容。

11.根據《上市公司重大資產重組管理辦法》的規定，下列關於上市公司發行股份購買資產的要求的説法中，正確的有( )。

A、應當有利於提高上市公司資產質量

B、上市公司發行股份所購買的資產，應當為權屬清晰的經營性資產，並能在約定期限內辦理完畢權屬轉移手續

C、有利於上市公司減少關聯交易和避免同業競爭，增強獨立性

D、上市公司最近一年及一期財務會計報告即便被註冊會計師出具保留意見審計報告的，只要經註冊會計師專項核查確認，該保留意見所涉及事項的重大影響已經消除或者將通過本次交易予以消除的，那麼也符合規定

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核上市公司發行股份購買資產的要求。根據規定，上市公司發行股份購買資產，應當符合下列規定：(1)有利於提高上市公司資產質量、改善公司財務狀況和增強持續盈利能力;有利於上市公司減少關聯交易和避免同業競爭，增強獨立性;(2)上市公司最近一年及一期財務會計報告被註冊會計師出具無保留意見審計報告;被出具保留意見、否定意見或者無法表示意見的審計報告的，須經註冊會計師專項核查確認，該保留意見、否定意見或者無法表示意見所涉及事項的重大影響已經消除或者將通過本次交易予以消除;(3)上市公司發行股份所購買的資產，應當為權屬清晰的經營性資產，並能在約定期限內辦理完畢權屬轉移手續;(4)中國證監會規定的其他條件。

12.甲公司為在深圳證券交易所中小板上市的公司，股本總額為5億元，其主要經營醫藥製品的銷售和服務，2012年開始實行垂直一體化的戰略，欲併購多家非關聯藥品生產企業以促進本產業的整合，本次併購採用發行股份的方式進行，發行後股本總額擬訂為5.1億元，關於該情況，下列説法正確的有( )。

A、甲公司本次購買資產的交易金額應不低於1億元人民幣

B、甲公司發行股票的價格不低於本次發行股份購買資產的董事會決議公告日前20個交易日公司股票交易均價

C、甲公司本次購買資產的交易金額應不低於5000萬元人民幣

D、甲公司本次發行股份購買資產沒有交易金額的限制

【正確答案】AB

【答案解析】本題考核上市公司發行股份購買資產的規定。根據規定，上市公司為促進行業或者產業整合，增強與現有主營業務的協同效應，在其控制權不發生變更的情況下，可以向控股股東、實際控制人或者其控制的關聯人之外的特定對象發行股份購買資產，發行股份數量不低於發行後上市公司總股本的5%;發行股份數量低於發行後上市公司總股本的5%的，主板、中小板上市公司擬購買資產的交易金額不低於1億元人民幣，創業板上市公司擬購買資產的交易金額不低於5000萬元人民幣。本題中，由於發行後擬訂的股本總額為5.1億元，其5%為2550萬元，募集的1000萬元低於了5%，因此存在交易金額的限制，甲公司為在中小板上市的公司，因此交易金額為不低於1億元人民幣。

13.下列關於上市公司發行股份購買資產行為中特定對象轉讓股份限制的描述中，符合《上市公司重大資產重組管理辦法》規定的有( )。

A、特定對象通過認購本次發行的股份取得上市公司的實際控制權的，12個月內不得轉讓

B、特定對象為上市公司控股股東的，36個月內不得轉讓

C、特定對象取得本次發行的股份時，對其用於認購股份的資產持續擁有權益的時間不足12個月的，36個月內不得轉讓

D、特定對象為上市公司實際控制人的，12個月內不得轉讓

【正確答案】BC

【答案解析】本題考核上市公司發行股份購買資產的特定對象轉讓限制。根據規定，特定對象以資產認購而取得的上市公司股份，自股份發行結束之日起12個月內不得轉讓;屬於下列情形之一的，36個月內不得轉讓：(1)特定對象為上市公司控股股東、實際控制人或者其控制的關聯人;(2)特定對象通過認購本次發行的股份取得上市公司的實際控制權;(3)特定對象取得本次發行的股份時，對其用於認購股份的資產持續擁有權益的時間不足12個月。

14.根據《上市公司重大資產重組管理辦法》的規定，下列關於上市公司購買資產提供盈利報告的描述中，符合規定的有()。

A、上市公司重大重組購買資產的，一般應當提供擬購買資產的盈利預測報告

B、盈利預測報告應當經具有相關證券業務資格的會計師事務所審核

C、上市公司出售全部經營性資產，同時購買其他資產的，要提供上市公司盈利預測報告

D、盈利預測報告需要經過專業的投資服務公司評審

【正確答案】ABC

【答案解析】本題考核上市公司盈利預測的信息披露要求。根據規定，上市公司購買資產的，應當提供擬購買資產的盈利預測報告。當上市公司出售資產的總額和購買資產的總額佔其最近一個會計年度經審計的合併財務會計報告期末資產總額比例均達到70%以上或上市公司出售全部經營性資產，同時購買其他資產的，還應當提供上市公司的盈利預測報告。盈利預測報告應當經具有相關證券業務資格的會計師事務所審核。