企業增值税申報流程2017

增值税是對在我國境內銷售貨物、提供應税勞務以及進口貨物的單位和個人，就其增值額徵收的一種税。下面是yjbys小編為大家帶來的企業增值税申報流程的知識，歡迎閲讀。

　　企業增值税申報流程

目前，增值税是企業所涉及到的最重要的税種之一。它徵税範圍廣，徵税對象眾多，徵税方法複雜，申報繳納各環節手續繁多，並且在國家統一要求下，越來越多的應税企業已經或正在實現電子報税，逐步用計算機代替手工報税，增值税的納税籌劃以及計算、申報、繳納等實務運作流程是絕大多數企業最重要的實務流程之一。

現以某汽車銷售有限公司的增值税計算、申報、繳納等實務流程為例，利用該公司在增值税計算、申報、繳納各環節所涉及到的全真賬表，具體講述增值税計算、申報、繳納的全部實務運作流程。在實務講述之前，需明確以下幾個問題：

問題：某電腦銷售有限公司是貿易型公司，主營業務是某商務型汽車的銷售。它所涉及到的税種主要有增值税、企業所得税、個人所得税，另外還有城市維護建設税、教育費附加、地方教育費附加。其中，增值税是該公司月末首先要考慮的問題。

　　增值税納税申報的流程：

一、月末，企業到所屬税務局大廳對當月準備抵扣全部增值税票進行認證，以確定所有税票的真實性及合法性，本步驟必不可少。

二、税票認證後，月底要按時結賬。將本月各賬薄結出餘額，並相互之間進行核對。

三、結賬後，根據企業賬務處理的需要，編制本月的資產負債表及利潤表，實現會計電算化的企業，結賬與報表都是系統自動生成。

企業實現會計電算化，最重要的工作就是平時各種原始單據上數據的錄入。如發票的錄入、增值税專用發票的'存根聯及抵扣聯的錄入、運費票據的錄入及其它各類原始單據數額的錄入等。錄入工作要有認真細緻的態度，若單位經濟業務往來非常頻繁，原始單據的錄入就在平常隨時進行;若每月的原始單據不多，也可在月底前集中錄入。無論何時錄入，都應以不影響結賬及月底各種賬表的彙總、報送為準。

四、各種原始數據錄入後，首先自動生成增值税納税申報表附列資料(表一)(本期銷售情況明細)和增值税納税申報表附列資料(表二)(本期進項税額明細)。因原始數據先期已全部錄入，因此這兩張表上所需數據完全由系統提供，自動生成報表。

五、自動生成主表增值税納税申報表。表一中銷售額和銷項税額與主表中的數據相互勾稽並核對相符。表二中申報抵扣的進項税額與主表中進項税額相互勾稽並核對相符。

六、表三為取得增值税防偽税控專用發票抵扣聯明細表，應與表二中發票的份數與進項税額勾稽核對相符。

七、表四為開具增值税防偽税控專用發票存根聯明細表，應與表一中發票的份數與銷項税額勾稽核對並相符。

八、表五為取得增值税非防偽税控專用發票抵扣聯明細表，發票份數與表二中相應的發票份數及金額勾稽核對並相符。

九、表六為普通發票存根聯明細表，應與表一中發票的份數及金額勾稽核對並相符。

十、表七為取得的運費發票抵扣明細表，應與表二中的發票份數及金額勾稽核對並相符。

另外，還有發票領、用、存情況明細表，要與本月的發票實際使用情況相吻合。

以上各表在原始數據錄入後都可以自動生成，表與表之間在單據的份數以及所涉及的金額都應該相互勾稽核對相符，從各方面驗證本月報出報表及納税申報的準確性及真實性。順利自動生成各種明細表及納税申報表、財務報表，取決於各類原始數據錄入的準確性、及時性，其中若有數據錄入錯誤，則各類賬表都不能順利自動生成，直至各項原始數據錄入準確無誤。

各項明細表及主表增值税納税申報表全部完成後，在規定時間內去税務局申報繳納。增值税一般為實算實繳。但國家有一個統一税負的考慮，如果企業在某一會計年度或季度沒有達到應有的税負，則税務局可能要求企業預交一定的增值税，一般在每個月的1-10號進行繳納。另外，河北省正在實施金税工程，電子報税正越來越普及，河北省已經有一百多家企業實現了電子報税，報税信息化將會使企業在計算申報納税過程中效率越來越高。當然企業基礎性工作也會愈來愈重要。認真細緻的工作態度將會是影響企業工作效率的最重要的因素之一。