註冊税務師考試《税法二》練習題及答案

　　單項選擇題

1、某軟件生產企業為居民企業，2013年實際發生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費是10萬，工會經費支出5萬元，取得工會專用撥繳收據，2013年該企業計算應納税所得額時，應調增應納税所得額(　)萬元。

A、1

B、2.5

C、3.5

D、4

2、某居民企業2013年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發生20萬元，撥繳的工會經費3萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發生職工教育經費4.50萬元，該企業在計算2013年應納税所得額時，應調整的應納税所得額為(　)萬元。

A、0

B、0.75

C、9.75

D、5.50

3、根據企業所得税法的規定，下列資產的税務處理不正確的是(　)。

A、生產性生物資產不可以確定預計淨殘值，應全額計提折舊

B、企業在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本准予扣除

C、企業在重組過程中，應當在交易發生時確認有關資產的轉讓所得或者損失

D、已足額提取折舊的固定資產的改建支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷

4、在預約定價安排執行期內，企業發生影響預約定價安排的實質性變化，應向税務機關書面報告，税務機關應予以審核和處理的最長期限是在收到企業書面報告之日起()日內。

A、15

B、30

C、45

D、60

5、某商業企業2013年有職工70人，資產總額800萬元，取得生產經營收入共計860萬元，税前扣除項目金額共計857.2萬元。2013年度該企業應繳納企業所得税()萬元。

A、0.28

B、0.35

C、0.56

D、0.70

6、根據企業所得税相關規定，一般情況下無形資產攤銷年限不得低於( )年。

A、3

B、5

C、7

D、10

7、　某外國企業常駐中國代表機構2013年從事勞務活動發生的工資薪金等經費支出450萬元，相關收入不能正確核算，當地主管税務機關核定其利潤率為25%，勞務活動適用的營業税税率為5%。該代表機構2013年應繳納企業所得税()萬元。

A、16.19

B、40.18

C、16.07

D、40.13

8、2013年3月，某公司向一非居民企業支付利息26萬元、特許權使用費40萬元、財產價款120萬元(該財產的淨值為50萬元)，該公司應扣繳企業所得税()萬元。

A、13.6

B、20.6

C、27.2

D、41.2

9、甲企業持有丙企業90%的股權，共計4500萬股，2013年2月將其全部轉讓給乙企業。收購日甲企業每股資產的公允價值為14元，每股資產的計税基礎為12元。在收購對價中乙企業以股權形式支付55440萬元，以銀行存款支付7560萬元。假定符合特殊性税務處理的其他條件，甲企業轉讓股權應繳納企業所得税()萬元。

A、250

B、270

C、280

D、300

10、非居民企業拒絕代扣税款的，扣繳義務人應當暫停支付相當於非居民企業應納税款的款項，並向其主管税務機關報告和報送書面情況説明的時限是( )日。

A、1

B、3

C、5

D、7

11、下列項目中，屬於土地增值税免税範圍的是( )。

A、建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額之和20%的

B、個人之間互換自有居住用房地產的

C、非房地產開發企業對外投資(投資於房地產開發企業)的房產

D、企事業單位轉讓舊房

12、某房地產開發公司轉讓5年前購入的一塊土地，取得轉讓收入1800萬元，該土地購進價1200萬元，取得土地使用權時繳納相關税費40萬元，轉讓該土地時繳納相關税費35萬元。該房地產開發公司轉讓土地應繳納土地增值税( )萬元。

A、73.5

B、150

C、157.5

D、300

13、房地產開發公司支付的下列相關税費，不可以列入加計20%扣除範圍的`是(　)。

A、安置動遷用房支出

B、支付建築人員的工資福利費

C、開發小區內的道路建設費用

D、銷售過程中發生的銷售費用

14、某房地產開發企業開發一個房地產項目並銷售，取得土地使用權所支付的金額1000萬元;房地產開發成本6000萬元;向金融機構借入資金利息支出400萬元，能提供貸款證明，其中超過國家規定上浮幅度的金額為100萬元;該省規定能提供貸款證明的其他房地產開發費用扣除比例為5%;計算土地增值税時該企業允許扣除的房地產開發費用為( )萬元。

A、400

B、350

C、650

D、750

15、2013年12月張先生銷售一間舊房，取得收入40萬元，該房產無法取得評估價格，但是他可以提供當時的購房發票及契税的完税憑證，發票註明金額20萬元，開票時間2006年3月20日，購買時繳納契税0.6萬元，銷售時繳納營業税及相關税費2.2萬元。張先生實現的增值額是(　)萬元。

A、11.2

B、10.2

C、10.8

D、10.7

16、以下屬於主管税務機關可要求納税人進行土地增值税清算，而不是納税人應進行土地增值税的清算的是(　)。

A、已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建築面積佔整個項目可售建築面積的比例在85%以上

B、整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的

C、房地產開發項目全部竣工、完成銷售的

D、直接轉讓土地使用權的

17、土地增值税的納税人隱瞞、虛報房地產成交價格的，按照( )計算徵收。

A、最高一檔税率

B、扣除項目金額不得扣除的原則

C、成交價格加倍，扣除項目金額減半的辦法

D、房地產評估價格

18、某縣城房地產開發公司開發一幢普通標準住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得銷售收入9500萬元，分別按國家規定繳納了營業税、城建税、教育費附加、印花税。該公司為建造此住宅支付地價款和有關費用1000萬元，開發成本5000萬元，房地產開發費用500萬元，其中利息支出200萬元，但由於該公司同時建造別墅，貸款利息無法分攤，該地方政府規定房地產開發費用的計算比例為9%。轉讓此普通標準住宅應繳土地增值税額是( )萬元。

A、0

B、200.5

C、210.7

D、374.1

19、2012年3月某市房地產開發公司轉讓5年前自建的一棟寫字樓，合同註明轉讓收入8000萬元，當年取得土地使用權所支付的金額2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。該房地產開發公司轉讓寫字樓應繳納土地增值税( )萬元。

A、573.5

B、550

C、556.8

D、500