2017國家税務局納税申報程序

你知道國家税務局納税申報程序是怎樣的嗎?你對國家税務局納税申報程序瞭解嗎?下面是yjbys小編為大家帶來的國家税務局納税申報程序，歡迎閲讀。

　　(一)到辦税服務廳申報程序

1、申報時限：以一個月為一期納税的納税人，應於期滿後10日內進行納税申報;以1日、3日、5日、10日為一期納税的納税人，自期滿之日起，5日內申報，納税申報期限的最後一天如遇國家規定的公休假日可以順延。?

2、申報步驟：?

(1)納税人在每期申報納税之前，自行填制納税申報表，自行計算税款，自行填開税收繳證書。?

(2)到納税人開户銀行或辦税服務大廳銀行窗口繳納税款。?

(3)於申報期內，持完税税票第一聯及納税申報表到徵收分局納税申報窗口進行納税申報。?

3、辦理納税申報需攜帶的資料:?

(1)辦税員資格證?

(2)納税人報送税務資料簽證卡?

(3)各類申報表：?

4、應履行增值税納税義務的增值税納税人應報送以下報表：?

(1)增值税納税申報表?

(2)增值税(專用/普通)發票使用明細表?

(3)增值税(專用發票/收購憑證/運輸發票)抵扣明細表?

(4)分支機構銷售明細表?

(5)發票領用存月報表?

(6)增值税納税申報表附列資料?

(7)增值税銷項税額及進項税額明細表。?

注：小規模納税人報送5、6、7，一般納税人報送1—6應履行消費税納税義務的消費税納税人應報送以下報表：?

1)消費税納税申報表?

2)金銀飾品購銷存月報表應履行營業税納税義務的納税人應報送以下報表：?

5、營業税納税申報表應履行國税局徵收的企業所得税的納税人應報送以下報表：?

(1)企業所得税納税申報表?

(2)企業所得税年度納税申報表?

(3)企業所得税年度納税申報表附表?

(4)會計報表?

(5)上年應納税額在50萬元以上，銷售收入500萬以上的納税人按月報送重點税源企業情況調查表?

(6)完税税票第一聯。?

　　(二)電子申報程序

1、納税人如需採用電子申報方式，需填寫《電子申報申請審批表》。在年末20日前報送待批文書窗口，經批准後一般在一個納税年度內不應改變申報方式。

2、納税人將申報數據錄入計算機，在法定的納税申報期內通過電話線路傳輸申報數據。?

3、在法定的納税申報期內將電子申報數據相同的納税申報資料的文書送達(或郵寄)申報大廳1號窗口。01表一式二份，其他表一式一份。?

4、如果税務機關收到的納税人電子申報數據與紙文書有差異時，税務機關以納税人的.紙文書為準。?

5、納税人的申報時間以税務機關收到電子申報數據的時間為準。?

　　税款繳納程序

1、完税申報税款繳納：納税人在每期申報納税之前，自行計算税款，自行填開税收繳款書到辦税服務大廳銀行窗口或納税人開户銀行繳納税款(如用現金繳納需到相應窗口辦理)。

2、繳納欠税：納税人需到窗口打印税收繳款書，然後到納税人開户銀行或辦税服務大廳銀行窗口繳納欠税(如用現金繳納需到相應窗口辦理)。

3、預繳税款：首先到窗口開具預繳税款通知書，並打印税收通用繳款書，自行到開户銀行繳納。

4、繳納滯納金：首先到窗口開具加收滯納金通知書，並打印税收通用繳款書，自行到開户銀行繳納。(如用現金繳納需到相應窗口辦理)?

5、繳納罰款：持税務行政處罰決定書到窗口，開具税收通用繳款書，自行到開户銀行繳納。(如用現金繳納需到相應窗口辦理)?

6、繳納發票保證金和納税保證金：持相關税務文書到相應窗口辦理。?

　　防偽税控系統報税和認證程序

1、辦理防偽税控系統認證程序：?

納税人取得十萬元版以上增值税專用發票，需要攜帶增值税專用發票抵扣聯及抵扣聯複印件，經辦人身份證複印件。每月納税申報前，到辦税服務廳窗口辦理增值税專用發票認證抵扣事宜。

2、辦理防偽税控系統的報税程序：?

納税人在每月會計結算期內，將防偽税控系統中的數據及當月抄税資料，抄税到“税控IC卡”上。在每月申請納税10日前(含10日)，攜帶“税控IC卡”、當月抄税情況報告表二份，到辦税服務廳窗口辦理報税事宜。

　　地方税務局納税申報程序

　　一、納税申報的概念

納税申報是納税人按照税法規定的期限和內容向税務機關提交有關納税事項書面報告的法律行為，是納税人履行納税義務、界定納税人法律責任的主要依據，是税務機關管理信息的主要來源和税務管理的重要制度。

由地方税務局負責納税申報事宜的税費有：營業税、資源税、城市維護建設税、個人所得税、印花税、企業所得税、城鎮土地使用税、房產税(城市房地產税)、屠宰税、車船使用税(車船使用牌照税)、土地增值税、證券交易税、遺產和贈予税、筵席税及教育費附加、發展旅遊事業費和文化事業建設費、殘疾人就業保障金。

　　二、納税申報方式

納税申報方式是指納税人和扣繳義務人在發生納税義務和代扣代繳、代收代繳義務後，在其申報期限內，依照税收法律、行政法規的規定到指定税務機關進行申報納税的形式。具體來説，有以下幾種申報方式：

　　(一)自行申報

納税人、扣繳義務人按照規定的期限自行到税務機關辦理納税申報手續，是一種傳統的申報方式。

　　(二)郵寄申報

經税務機關批准，納税人、扣繳義務人使用統一規定的納税申報特快專遞信封，通過郵政部門辦理交寄手續，並向郵政部門索取收據作為申報憑證。

　　(三)電文申報

數據電文，是指税務機關批准的納税人經由電子手段、光學手段或類似手段生成、儲存或傳遞信息的電子方式。這些手段包括電話語音、電子數據交換和網絡傳輸等。

　　(四)代理申報

納税人、扣繳義務人可以委託註冊税務師辦理納税申報。

　　三、直接納税申報的辦理

　　(一)直接納税申報的一般程序

納税人、扣繳義務人應先向税務機關領購各種納税申報表、費用繳納申報表及代扣代繳、代收代繳税款報告表，如實填寫，連同其他申報資料到辦税服務廳納税申報窗口辦理申報手續。

　　(二)納税申報資料

納税人進行納税申報需報送以下資料：

1、各類税種的申報表，如營業税申報表、城市維護建設申報表、教育費附加申報表、個人所得税申報表、資源税申報表、印花税申報表、企業所得税申報表、城鎮土地使用税申報表、房產税(城市房地產税)申報表、車船使用税(車船使用牌照税)申報表、土地增值税申報表;

2、資產負債表和損益表;

3、税務機關要求提供的其他資料。

　　(三)納税申報期限

納税申報期限是指法律、行政法規規定或者税務機關依據法律、行政法規的規定確定的納税人、扣繳義務人向税務機關申報應納或應解繳税款的期限。我市確定各税種具體的納税申報期限為：

1、營業税。納税期限為“月”、“季”、“半年”、“次”;申報期限和繳納期限為“月後10日”、“季後10日”、“半年後10日”。根據税法，納税期限還有5日、10日、15日，大部分省市納税人一般按月、季申報。

2、企業所得税。納税期限為“月”、“季” ;申報期限和繳納期限為“月後15日”、“季後15日”;全年匯繳申報期限和繳納期限為“年度終了後45日(各地一般予以延長)”。

3、個人所得税。

(1)對定期定額户，個人所得税納税期限為“月”，簡併徵期的還有“季”、“半年”;申報期限和繳納期限為“月後10日”、“季後10日”、“半年後10日”;

(2)對扣繳義務人扣繳的個人所得税，納税期限為“月”，申報期限和繳納期限為“月後7日”;

(3)對承包經營、承租經營所得應納的税款，納税期限為“年”，申報期限和繳納期限為“年後30日”;如納税義務人一年內分次取得承包經營、承租經營所得的，納税期限為“次”，申報期限和繳納期限為“7日”;

(4)從境外取得所得的納税人，納税期限為“年”，申報期限和繳納期限為“年後30日”。

4、資源税。納税期限為“月”，申報和繳納期限為“月後10日”。根據税法，納税期限還有1日、3日、5日、10日、15日，我市納税人一般按月申報。

5、房產税。

(1)房產管理部門，納税期限為“月”，申報和繳納期限為“月後10日”;

(2)企業和其他單位，納税期限為“季”、“半年”，申報和繳納期限分別為“季後20日”、“5月20日、11月20日” ;

(3)個人，納税期限為“季”、“半年”、“年”，申報和繳納期限分別為“季後20日”、“5月20日、11月20日”、“7月20日”。

6、印花税。印花税納税期限為“次”，彙總繳納的也可按“月”，申報和繳納期限為“月後10日”。

7、土地增值税。納税期限為“月”、“季”，申報和繳納期限為“月後7日”、“季後7日”。

8、車船使用税。納税期限為“年初”，申報和繳納期限為“年九年級個月”，對新增或查補車輛納税期限為“次”。

9、城建税、教育費附加參照營業税有關規定。

10、土地使用税參照房產税有關規定。

納税人必須於規定的申報納税期限前申報繳納各項税費，納税申報期限和繳納税款期限的最後一天如遇國家規定的公休假日(法定的公休假日是指元旦、春節、五一節、國慶節以及星期六、星期日)，可以順延一天，法定假日超過3日的，按實際天數順延。

　　四、網上報税

　　(一)網上報税的特點和優勢

網上報税是利用覆蓋面廣、連接方便的Internet實現網上遠程納税申報的一種簡便、易行的電子申報方式，用户端無須安裝任何其他專用軟件，納税人只需負擔上網所需支付的相關費用，就可以辦理申報納税等各種涉税事項。

　　(二)網上納税申報項目內容説明

網上納税申報以納税人填報的《通用納税申報表》為依據扣繳税款並開具計算機通用完税證。除需填報《通用納税申報表》外，納税人同時要對有關會計報表，代扣代繳、代收代繳税款報告表，企業所得税申報表及附表，個人所得税收支情況明細表，金融保險業營業税申報表及附表進行網上報送，以監控開票數據以外的納税數據。

　　(三)網上報税要求

1、網上申報納税的企業每月申報期都必須填寫《通用納税申報表》。表中包括本申報期納税人應當申報的全部税種信息，如税種名稱、税目名稱、税款所屬時期、税率以及税種是否代扣、委託等。網上報税將各税種以一定形式統一在一張綜合表中，並由系統根據各個税種設定計算公式。《通用納税申報表》中需要納税人填寫的數據是計税依據和允許扣除項目，其他數據項目可由系統根據內定的公式自動計算出來，納税人也可以修改。

2、網上報税需填寫報送的其他納税申報表如企業所得税申報表、企業所得税彙算清繳申報表。其中，企業所得税申報表是季度報表，必須與《通用納税申報表》一併提交，且數字相符，申報才算成功。

3、網上報税還需報送作為財務分析依據的財務報表，以驗證報表的平衡及勾稽關係。這些財務報表包括：

(1)資產負債表(月報);

(2)損益表(月報);

(3)應上繳各税及其他款項情況表;

(4)主營業務收支明細表(年報);

(5)利潤分配表(年報);

(6)現金流量表(年報)。

4、採用網上報税的業户必須定期向主管税務機關報送紙質申報資料：

(1)《通用納税申報表》;

(2)《資產負債表》;

(3)《損益表》;

(4)其他需報送的資料。

納税人在向税務機關報送紙質資料時，要求必須在每份資料的納税人名稱處加蓋單位公章。按照上述列出的需報送資料的順序定期向辦税服務廳報送。

5、網上報税需要辦理網上報税手續才能使用，即要簽訂納税人、税務機關、納税專户開户銀行三方協議，由税務局分配辦理網上報税業務的登陸密碼。

　　(四)網上申報

1、申報流程。納税人登陸淄博市地方税務局網站，選中要填寫的報表並點擊，系統會自動生成該報表的樣式。納税人按照各表的要求(具體見各表簡介)填寫有關數據信息，填寫完畢並確認無誤後提交。在得到“提交成功”的提示後，納税人本期的税務申報就在網上順利完成了。

2、申報數據驗證。進行網上申報的納税人最主要的工作就是正確填寫報表中的數據信息，網上報税系統提供了一系列方法幫助用户更好地完成網上申報。

(1)系統本身設計了自動計算税額的程序。如在《通用納税申報表》中，納税人只需輸入計税依據金額和允許扣除金額，系統會自動計算出應納税額，從而減少了納税人的工作量，也減少了因手工計算出錯的概率。

(2)提交預警。納税人提交數據應謹慎，因為數據一旦提交就不可更改，而且會自動從銀行扣除税款。為此，系統在提交前會給納税人再次提示，請納税人確認是否確定要提交。

3、申報查詢。申報查詢是網上申報的記錄，納税人指定查詢期間後，在這段期間內納税人的申報記錄就會顯示出來，對於《通用納税申報表》、《損益表》、《資產負債表》和其它財務報表可以查看具體的申報信息，但不能更改。要求納税人在提交成功後，通過查詢功能查詢並確認其申報情況。