2016年註冊税務師《税法(一)》練習題與答案

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　　練習題一

　　單項選擇題

1、 某煙絲加工廠為增值税一般納税人，2015年4月接受某煙廠委託加工煙絲，煙絲廠自行提供煙葉的成本為32000元，代墊輔助材料2000元，加工費50000元;煙絲廠上月留抵税額為3400元。税務機關對其採用核定價格計税(煙絲消費税税率為30%，成本利潤率為5%)，加工費專用發票經過認證，下列正確的是(　　)。

A.加工廠應納增值税5100元。應代收代繳消費税28450元

B.加工廠應納增值税10115元，應納消費税15000元

C.加工廠應納增值税5100元，應納消費税15000元

D.加工廠本月應納增值税18020元，應納消費税37800元

2、 根據資源税的有關規定，下列資源不徵收資源税的是(　　)。

A.焦煤

B.天然原油

C.黃金礦

D.人造石油

3、 下列有關税法解釋的表述中，正確的是(　　)。

A.法定解釋不具有針對性

B.法定解釋不具有專屬性

C.司法解釋不可作為辦案的依據

D.税收立法解釋通常為事後解釋

4、 下列關於税收協定的説法，不正確的是(　　)。

A.税收協定不能干預有關國家自主制定或調整、修改税法

B.税收協定不能限制有關國家對跨國投資者提供更為優惠的税收待遇

C.税收協定的主要內容是税收情報交換

D.税收協定的締結在國際税收實踐活動中，絕大多數是雙邊税收協定

5、 某汽車配件商店(小規模納税人)2014年11月購進零配件15000元，支付電費500元;當月銷售汽車配件取得零售收入18000元，收取包裝費2000元;採取以舊換新方式銷售新電器，取得實收價款20000元，舊電器折價3400元;因顧客退貨支付貨款1000元並開具了紅字發票。則該商店當月應納增值税(　　)元。

A.1220

B.1234.95

C.1378.66

D.1630.77

6、 根據現行增值税有關規定，下列關於加油站的表述錯誤的是(　　)。

A.對從事成品油銷售的加油站，無論是否達到一般納税人標準，一律按增值税一般納税人徵税

B.加油站以收取加油憑證、加油卡方式銷售成品油，不得向用户開具增值税專用發票

C.發售加油卡、加油憑證銷售成品油的納税人，在售賣加油卡、加油憑證時，按預收賬款作相關財務處理，不徵收增值税

D.加油站檢測用油需要繳納增值税

7、某房地產開發公司將開發產品無償贈予某國小，應視同銷售不動產徵收營業税。其納税義務發生時間為(　　)。

A.不動產所有權轉移的當天

B.將不動產交付對方使用的當天

C.簽訂不動產贈與文書的當天

D.承受不動產人繳納契税的當天

　　多項選擇題

8、 加油站通過加油機加註成品油在某些情況下允許在當月成品油銷售數量中扣除，符合條件的有(　　)。

A.經主管税務機關確定的加油站自有車輛自用油

B.外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲油(代儲協議報税務機關備案)

C.加油站用於對外投資的成品油

D.加油站本身倒庫油

E.加油站檢測用油(回灌油)

9、下列項目，屬於免税的有(　　)。

A.農業生產者銷售自產的玉米

B.農藥廠銷售避孕藥品

C.藥廠銷售使用過的售價低於原值的設備

D.塑料廠生產銷售農膜

E.承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業銷售的糧食

10、增值税專用發票的開具範圍，下列説法正確的有(　　)。

A.一般納税人在境內提供應税勞務，應開具專用發票

B.商業企業一般納税人零售的服裝、鞋帽等消費品，均不得開具專用發票

C.除另有規定外，銷售免税貨物不得開具專用發票

D.小規模納税人銷售自己使用過的固定資產可以開具專用發票

E.增值税一般納税人銷售舊貨，可開具增值税專用發票