2010年註冊税務師考試《税法一》真題

　　一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中.只有，1個最符合題意)

1.關於税收立法的説法，正確的是()。

A.廣義與狹義的税收立法的區別在於税務規章是否屬於立法範疇

B.制定税法是税收立法的組成部分，税收立法還包括修改、廢止税法活動

C.税收立法程序是税收立法的核心

D.劃分税收立法權的直接法律依據是《税收徵收管理法》

2.關於税法適用原則的説法，正確的是()。

A.新法優於舊法原則的適用，以新法公佈為標誌

B.提請税務行政複議必須繳清税款或提供納税擔保，體現了程序優於實體原則

C.法律優位原則主要體現新法與舊法的效力關係’

D.程序性税法一律不得具備溯及力，體現了程序從新原則

3.關於税收執法監督的説法，正確的是()。

A.税收執法監督的主體是司法機關、審計機關等

B.税收執法監督的內容是税務機關及其工作人員的行政執法行為

C.税收執法監督的對象是税務行政相對人(納税人、扣繳義務人)

D.税務執法監督的形式均為事後監督

4.關於税務行政規範的説法，正確的是()。

A.可以設定50元以下的小額行政處罰

B.可以設定除納税人以外其他税務行政當事人的義務

C.具有向後發生效力的特徵。

D.税務行政規範是税收法律的構成形式

5.在國際税收實踐活動中，締結的國際税收協定絕大多數是()。

A.單邊税收協定

B.多邊税收協定

C.雙邊税收協定

D.税收特惠協定

6.下列税率形式，應用在土地增值税的是()。

A.超額累進税率

B.超率累進税率

C.全額累進税率

D.超倍累進税率

7.關於國際税收抵免制度的説法，正確的是()。

A.直接抵免法僅適用於母、子公司之間的税收抵免

B.允許抵免額等同於抵免限額

C.税收饒讓與抵免法共同構成了避免國際重複徵税的辦法、

D.抵免限額是指對跨國納税人在國外已納税款進行抵免的限度

8.下列銷售貨物中，適用17%的增值税税率的是()。

A.鮮奶

B.食用鹽

C.水果罐頭

D.食用植物油

9.下列業務中，屬於增值税徵税範圍的是()。

A.縫紉

B.發行體育彩票

C.轉讓企業全部產權

D.供應未經加工的天然水

10.根據增值税現行政策，下列行為適用增值税“先徵後退”優惠政策的是()。

A.供熱企業向居民個人供熱

B.外國政府無償援助進口物資：

C.血站供應給醫療機構臨牀用血

D.煤層氣抽採企業(增值税一般納税人)抽採銷售煤層氣.

11.關於增值税一般納税人註銷時税務處理的説法，正確的是()。

A.增值税留抵税額可申請退税

B.企業可自行保留防偽税控專用設備

c.企業應將結存未用的紙質專用發票送交主管税務機關繳銷.

D.尚未銷售的存貨對應的增值税進項税額應作轉出處理

12.某家甩電器修理廠會計核算健全，2009年營業額120萬元，但一直未向主管税務機關申請增值税一般納税人認定。2010年5月，，該廠提供修理勞務並收取修理費價税合計23.4萬元;購進的料件、電力等均取得增值税專用發票，對應的增值税税款合計2萬元。該修理廠本月應繳納增值税()萬元。

A.0.68

B.1.32

C.1.40

D.3.40

13.某製藥廠為增值税一般納税人，2009年9月銷售免税藥品取得價款20000元，銷售非免税藥品取得含税價款93600元。當月購進原材料、水、電等取得韻增值税專用發票(已通過税務機關認證)上的税款合計為10000元，其中有2000元進項税額對應的原材料用於免税藥品的生產;.5000元進項税額對應的原材料用於非免税藥品的生產;對於其他的進項税額對應的購進部分，企業無法劃分清楚其用途。該企業本月應繳納增值税()元。

A.5600

B.6200

C.6600

D.8600

14.甲企業(一般納税人)為乙企業(小規模納税人)從丙企業(一般納税人)代購原材料一批，丙企業給甲企業開具的增值税專用發票上註明價款‘50000元，税款8500元;該張發票認證通過後，甲企業按原價開給乙企業普通發票，取得價税合計款58500元，同時甲企業向乙企業收取手續費1000元。甲企業應繳納()元。

A.增值税145.30

B.增值税170.00

C.營業税50.00

D.營業税2975.00.

15.某商店為增值税小規模納税人，2009年6月採取“以舊換新”方式銷售24K金項鍊一條，新項鍊對外銷售價格9000元，舊項鍊作價2000元，從消費者收取新舊差價款7000元;另以“以舊換新”方式銷售燃氣熱水器一台，新燃氣熱水器對外銷售價格2000元，舊熱水器作價100元，從消費者收取新舊差價款1900元。假如以上價款中均含增值税，該商店應繳納增值税()元。

A.262.14

B.270

C.320.39

D.360

16.某具備建築業施工資質的企業為增值税一般納税人，2009年5月將自產的一批鋁合金門窗銷售給某銀行營業部並負責安裝，不含税銷售額50萬元，安裝費20萬元。已知該企業生產此批鋁合金門窗的成本為30萬元，且對應的增值税專用發票均已於上月認證並抵扣，該企業2009年5月應繳納增值税()萬元。

A.0

B.3.40

C.8.50

D.11.41

17.企業生產的下列消費品，無需繳納消費税的是()。

A.地板企業生產用於裝修本企業辦公室的實木地板

B.汽車企業生產用於本企業管理部門的轎車

C.化粧品企業生產用於交易會樣品的化粧品

D.捲煙企業生產用於連續生產捲煙的煙絲一

18.某酒廠為增值税一般納税人，2010年2月銷售糧食白酒3噸，取得不含税收入300000元，包裝物押金23400元，該企業包裝物押金單獨記賬核算，貨物已經發出。該酒廠本月應繳納消費税()元。

A.64000

B.64680

C.67000

D.67680

19.應税消費品價格明顯偏低又無正當理由的，税務機關有權核定其計税價格。下列應税消費品應由國家税務總局核定計税價格的是( )。

A.鞭炮

B.實木地板

C.高檔手錶

D.糧食白酒

20.關於消費税納税地點的説法，符合現行政策規定的是()。

A.納税人銷售應税消費品向機構所在地或居住地的主管税務機關納税

B.納税人銷售應税消費品向核算地的主管税務機關納税

C.納税人銷售應税消費品向銷售地的主管税務機關納税、

D.納税人銷售應税消費品向生產地的主管税務機關納税

21.某煙酒批發公司，2010年1月批發A牌捲煙5000條，開具的增值税專用發票上註明銷售額250萬元;批發B牌捲煙2000條，開具的普通發票上註明銷售額88.92萬元;同時零售B牌捲煙300條，開具普通發票，取得含税收入20.358萬元：當月允許抵扣的進項税額為35.598萬元。該煙酒批發公司當月應繳納的增值税、消費税合計()萬元。

A.22.78

B.28.78

C.39.08

D.39.95

22.某工藝品廠外購已税珠寶玉石用於加工各種飾品，允許從應徵消費税中扣除外購已税珠寶玉石已納消費税的是()。

A.外購已税玉石用於鑲嵌純金戒指

B.外購已税玉石用於鑲嵌鍍金手鍊

C.外購已税珍珠用於加工珍珠項鍊

D.外購已税鑽石鑲嵌白金首飾

23.2009年10月，某廣告公司為客户製作廣告並取得廣告業務收入300萬元，發生廣告製作支出14萬元，向媒體支付廣告發布費60萬元;?所屬打字複印社取得營業收入54萬元，購買紙張發生支出30萬元;舉辦培訓班並提供諮詢服務取得收入38萬元，同時發生資料費支出2萬元。，2009年10月該廣告公司應繳納營業税()萬元。

A.11.05

B.13.19

C.14.35

D.16.60

24.2009年6月，某運輸公司取得貨運收入120萬元，裝卸收入30萬元，倉儲收入50萬元;取得客運收入80萬元，補票手續費收入15萬元;將閒置的汽車出租取得租金收入60萬元，發生汽車修理費支出9萬元。2009年6月該運輸公司應繳納營業税()萬元。

A.10.38

B.11.40

C.12.40

D.12 85

25.某證券公司2i009年5月以8元/股的價格購進A股票50000股，購人過程中發生各種費用800元;10月將上述股票以13元/股的價格全部出售，賣出過程中發生税費1950元：10月取得客户佣金收入6000000元，另代收證券交易監管費8000.元。該證券公司10月應繳納營業税()元。

A.312442.50

B.312500.00

C.312842.50

D.312900.00

26.下列經營行為中，屬於營業税徵收範圍的是()。

A.紀念品商店銷售集郵商品

B.企業轉讓境內土地使用權

c.酒店獨立核算的商品部銷售商品

D.汽車修配廠提供修理修配勞務

27.關於營業税納税地點的説法，正確的是()。

A.建築勞務納税地點為機構所在地

B.運輸勞務納税地點為勞務發生地

C.郵電通信業納税地點為機構所在地

D.出租動產納税地點為動產使用地

28.關於營業税計税依據的説法，正確的是()。

A.單位銷售自建建築物，以取得的銷售收入減去建築成本為計税營業額

B.試點物流企業將承攬的倉儲業務分給其他單位並實行統一收取價款的，以取得的全部收入為計税營業額

C.勘察設計單位將承擔的勘察設計勞務分包給其他單位並實行統一收取價款的，以取得總包收人為計税營業額

D.納税人從事裝飾勞務的，以取得的全部裝飾勞務價款和價外費用為計税營業額

29.地處市區的某內資企業為增值税一般納税人主要從事貨物的生產與銷售。2010年1

月按規定繳納增值税100萬元，同時補交上一年度增值税10萬元及相應的滯納金1.595

萬元、罰款20萬元。該企業本月應繳納城市維護建設税()萬元。

A.5.50

B.7.00

C.7.70

D.9.17

30.關於教育費附加的説法，正確的是()。

A.某公司應繳納增值税30萬元，實際繳納增值税20萬元，該公司應以30萬元為計税依據繳納教育費附加

B.張某下崗失業後開小吃店，2009年10月8日領取税務登記證，2010年10月8日起繳納教育費附加

C.某公司進口鐵礦石繳納增值税80萬元，應同時按3%繳納教育費附加。

D.某公司出口電視機已退增值税60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還

31.某礦山開採企業在開採鋅礦過程中伴採錳礦石。2009年7月開採鋅礦石400，萬噸、錳礦石15萬噸。本月銷售提煉的錳精礦40萬噸，選礦比為20%;銷售鋅錳礦石原礦300萬噸，鋅礦石和錳礦銷售時未分別核算。該礦山2009年7月應繳納資源税()萬元。(該礦山資源税單位税額：鋅礦10形噸，錳礦2元/噸).

A.3030

B.3400

C.4030

D.6030

32.2009年9月，某油田生產銷售原油4萬噸，銷售人造石油2萬噸，銷售與原油同時開採的天然氣2000萬立方米;本月贈送給關係單位未税原油0.05萬噸。2009年該油田應繳納資源税()萬元。(該油田原油和天然氣資源税單位税額分別為30元/噸、16元/千立方米)

A.120.00

B.153.50.

C.156.00

D.213.50

33.甲地某獨立礦山2010年到乙地收購未税錳礦石，在丙地銷售。關於收購的錳礦石資源税適用税額的説法，正確的是()。

A.由税務機關核定

B.適用甲地的税額

C.適用乙地的税額

D.適用丙地的税額

34.關於資源兢的説法，正確的是()。

A.資源税章法原則是選擇礦產品徵收，實行普遍調節

B.進口金屬礦原礦的私營企業屬於資源税納税人

C.收購未税礦產品的單位和個人為資源税扣繳義務人

D.資源税納税人不能準確提供應税產品銷售數量的，以應税產品的產量或主管税務機關確定折算比換算成的數量為課税數量。

35.關於伴採礦資源税税務處理的説法，正確的是()。

A.伴採礦量小的，可以不繳納資源税

B.伴採礦按照納税人所在地的主礦資源税適用税額計算納税

C.伴採礦量大的，按照省、自治區、直轄市人民政府根據規定核定的單位税額計算納税

D.納税人所在地主礦和伴採礦資源税税額高低不同的，伴採礦按照從高的原則計算納税

36.關於車輛購置税的説法，正確的是()。

A.納税人購置自用的應税車輛，應自購買之日起15日內申報納税

B.納税人進口自用的應税車輛，應自進口之日起30日內申報納税

C.納税人購置需芬理車輛登記註冊手續的應税車輛，向車輛登記註冊地的税務機關申報納税

D.納税人購置無需辦理車輛登記註冊手續的應税車輛，向車輛銷售商所在地的税務機關申報納税

37.張某2009年9月購買一輛1.6升排量的小轎車自己使用，支付含增值税的價款175500元，另支付購置工具件和零配件價款1170元，車輛裝飾費4000沅以及銷售公司代收保險費5000元，支付的各項價款均!由銷售公司開具統一發票。.張某應繳納車輛購置税()元。

A.7500.00

B.7934.62

C.9283.50

D.15869.23

38.某公司2009年10月接受捐贈小汽車10輛，該小汽車為1.8升排量，成本為100000元/輛，成本利潤率為8%，市場不含增值税售價為140000元/輛，國家税務總局規定的同類型應税車輛的最低計税價格為130000元/輛。該公司應繳納車輛購置税()元。

A.108000

B.130000

C.140000

D.163800

39.關於關税特點的説法，正確的是( )

A.關税的高低對進口國的生產影響較大，對國際貿易影響不大

B.關税是多環節價內税

C.關税是單一環節的價外税

D.關税不僅對進出境的貨物徵税，還對進出境的勞務徵税

40.某企業進口一批材料，貨物價款95萬元，進口運費和保險費5萬元，報關進口後發現其中的10%有嚴重質量問題並將其退貨，出口方為補償該企業，發送價值10萬元(含進口運費、保險費0.5萬元)的無代價抵償物，進口關税税率為20%，該企業應繳納進口關税()萬元。

A.18.00

B.20.00

C.22.00

D.22.10