納税申報徵期問題解答2016

納税，即税收中的納税人的執行過程，就是根據國家各種税法的規定，按照一定的比率，把集體或個人收入的一部分繳納給國家。本文yjbys小編為大家分享的是納税申報徵期常見問題解答。

　　NO1.填寫營改增税負分析測算明細表出現錯誤提醒，第七列增值税應納税額(測算)與計算理論值不提配，請重新申報。

正解：出現這種情況，需要把第七列改成計算理論值，這樣就可以申報成功。計算理論值計算結果分兩種情況：1、如果是一般計税，本表第七列=本表第六列*(主表第19欄應納税額/主表第11欄銷項税額);2、如果是簡易計税，本表第七列=本表第六列對應各行次。

　　NO2.增值税主表提示錯誤

正解：出現這種情況是由於附表一中有開紅字發票造成的，導致單獨一行合計為負數。也就是説單獨一行紅字發票開具金額大於藍色發票開具金額，系統不支持，需要去税務局進行申報。

　　NO3.一般納税人技術維護費填寫要點

正解：如果開的是增值税專用發票，當月認證的，全額抵扣時，有兩種填表方法：第一種：填寫附表二35、23行;填寫附表四，2、3、4欄;增值税減免明細表填寫同附表四;主表12、14行，主表23行。 第二種：填寫附表二35、26、27、28行，填寫附表四，2、3、4欄;增值税減免明細表填寫同附表四;主表23行。(附表4與增值税減免明細表填寫方法同上，此處不再説明)如果開的是增值税普通發票，則不需要認證，全額抵扣時：填寫附表四，2、3、4欄，增值税減免税申報明細表。填主表：23行。(附表4與增值税減免明細表填寫方法同上，此處不再説明)備註：增值税減免税申報明細表填天寫的時候“減税性質代碼及名稱欄次必須選擇”。

　　NO4.小規模納税人技術維護費填寫要點

正解：小規模納税人將抵減金額填入《增值税納税申報表(適用於小規模納税人)》第16欄“本期應納税額減徵額”。同時要填寫增值税減免税申報明細表。主表第16欄“本期應納税額減徵額”填寫説明：當本期減徵額小於或等於第15欄“本期應納税額”時，按本期減徵額實際填寫;當本期減徵額大於第15欄“本期應納税額”時，按本期第15欄填寫，本期減徵額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。備註：增值税減免税申報明細表填天寫的時候“減税性質代碼及名稱欄次必須選擇”。

　　NO5.一般納税人月初未申報未清卡能否開具增值税發票

正解：本月月初完成抄税成功即可進行增值税發票的開具，與是否完成申報，清卡沒有關係。

　　NO6.營改增企業本期預繳金額大於本期實際開票金額如何填報

正解：

1.服務、不動產和無形資產按規定彙總計算繳納增值税的總機構，其可以從本期增值税應納税額中抵減的分支機構已繳納的税款，按當期實際可抵減數填入本欄，不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

2.銷售建築服務並按規定預繳增值税的`納税人，其可以從本期增值税應納税額中抵減的已繳納的税款，按當期實際可抵減數填入本欄，不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

3.銷售不動產並按規定預繳增值税的納税人，其可以從本期增值税應納税額中抵減的已繳納的税款，按當期實際可抵減數填入本欄，不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

4.出租不動產並按規定預繳增值税的納税人，其可以從本期增值税應納税額中抵減的已繳納的税款，按當期實際可抵減數填入本欄，不足抵減部分結轉下期繼續抵減。總而言之就是當月預繳金額不能填寫大於實際開票金額，剩下的預繳未抵扣的留抵到下期繼續抵減。