初級職稱《經濟法基礎》同步練習題:城建税
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為了幫助各位考生輕鬆備考初級會計師,小編提供初級經濟法基礎第六章其他税收法律制度的同步練習,供大家備戰考試。
【資料1】位於市區的甲企業2016年12月業務如下:
(1)進口一批原材料,境外成交價格為100萬元,到達我國境內輸入地點起卸前的運費保險費合計20萬元,支付給境外自己採購代理人的佣金10萬元,支付給其他中介機構的佣金10萬元,繳納了相關税費後,海關放行,並取得了海關增值税專用繳款書,運抵我國境內之後,運輸到甲企業的不含增值税運費為5萬元,取得了增值税專用發票。
(2)甲企業與乙企業由於業務需要,相互交換了在市區內的.雙方各自的寫字樓,甲企業寫字樓價值為80萬元,乙企業寫字樓價值為100萬元,甲企業支付了不含增值税差價20萬元。(上述金額均不含增值税)
(3)向農民收購煙葉一批,收購價款為200萬元,按照10%支付了補貼款,該批煙葉甲企業加工成煙絲,以不含税價格400萬元全部銷售給丙煙草公司。
已知:關税税率為20%,契税税率為3%,煙絲消費税税率為30%,城建税税率為7%,教育費附加為3%。
要求:根據上述資料,回答下列問題。
【不定項選擇題】根據業務(3)下列説法正確的是( )。
A.甲企業為煙葉税的納税人
B.農民為煙葉税的納税人
C.該業務應納的煙葉税為44萬元
D.該業務應納的煙葉税為40萬元
【正確答案】AC
【答案解析】在境內收購煙葉的單位為煙葉税的納税人,所以A選項正確;該業務應納的煙葉税=200×(1+10%)×20%=44(萬元)。
【不定項選擇題】如果不考慮業務(2),甲企業應繳納的城建税及教育費附加為( )萬元。
A.9
B.11.3
C.12.66
D.15
【正確答案】C
【答案解析】應納增值税=400×17%-(130+26)×17%-5×11%-200×(1+10%)×(1+20%)×13%=6.61(萬元)。應納消費税=400×30%=120(萬元),應納城建税及教育費附加=(6.61+120)×(7%+3%)=12.66(萬元)。
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