注册会计师考试工作总结报告

200X年，在省财政厅党组的重视关怀下，在理事会和会长的直接领导下，在中国注册会计师协会和政府有关部门的指导、支持下，围绕省注协三届四次理事会会议审议通过的工作报告，结合我省注册会计师、资产评估行业当前的实际情况，主要做了以下一些工作。

一、着力构建和谐注册会计师、资产评估行业，树立良好的社会形象

为积极响应党中央提出的构建和谐社会的号召，省注协三届四次理事会通过了《浙江省注册会计师协会关于构建和谐注册会计师、资产评估行业的决定》，并在《浙江日报》上进行了公告。“决定”认为，一个和谐的注册会计师、资产评估行业，离不开行业与社会及社会各组织之间的和谐；一个和谐的注册会计师、资产评估行业，也离不开本行业内部各执业机构之间的和谐相处；一个和谐的注册会计师、资产评估行业，更离不开行业内部人与人之间的和睦相处；一个和谐的注册会计师、资产评估行业，同样离不开行业内每个从业人员自身的和谐发展。“决定”号召全省注册会计师、资产评估行业的全体同仁积极行动起来，力争使全行业每个从业人员都能成为和谐行业构建行动的实践者、受益者，使行业与社会及社会组织之间、行业内各个执业机构之间以及执业机构内部员工之间能够和谐相处，共同发展。为此，开展了一系列活动。

（一）评选表彰优秀注册会计师、注册资产评估师。为进一步加强我省注册会计师、资产评估行业建设，树立良好的行业形象和注册会计师、注册资产评估师的职业声誉，弘扬正气，激励先进，表彰和鼓励模范遵守法律法规、职业道德和执业规范，并为行业作出显著贡献的注册会计师、注册资产评估师，在总结首届评选活动的基础上，组织开展了第二届优秀注册会计师、注册资产评估师评选表彰活动。经省注协三届四次常务理事会会议审议决定，吕苏阳等30名同志为“优秀注册会计师”、潘文夫等12名同志为“优秀注册资产评估师”。《浙江日报》、《中国财经报》、《财会信报》和《浙江财税与会计》等报刊对优秀注册会计师、优秀注册资产评估师的先进事迹进行了报道。

（二）与《浙江财税与会计》编辑部联合召开构建和谐行业座谈会。为了广泛宣传开展构建和谐注册会计师、资产评估行业的重要意义，树立和宣传行业正面形象，7月5日，省注协与《浙江财税与会计》编辑部邀请了12家执业机构的负责人就如何调动全行业的力量积极构建和谐行业进行了座谈，并将座谈会发言的要点，以“以人为本，奏响注册会计师、资产评估行业和谐交响乐”为标题在《浙江财税与会计》、《浙江注册会计师》上刊登。

（三）举办构建和谐注册会计师、资产评估行业演讲比赛。为构建和谐注册会计师、资产评估行业，展示全行业从业人员的精神风貌，6月20日，省注协下发了《关于举办构建和谐行业演讲比赛的通知》，各市注协积极响应，认真组织了选拔。8月26日，比赛在萧山举行，来自全省12支代表队的36名选手，围绕构建和谐行业这一主题，进行了激情洋溢的演讲。36名参赛选手均来自注册会计师、资产评估执业第一线，他们在演讲中结合自己的工作实践，用生动的事例，精辟的语言，阐述了“和谐”这一主题对注册会计师、资产评估行业的重要现实意义。经过一天紧张激烈的比赛，分别决出了个人特等奖、一、二、三等奖、鼓励奖以及团体一、二、三等奖，来自台州代表队的蒋海健和嘉兴市代表队的俞晓英、杭州市代表队的秦莹蓉凭借雄厚的实力获得本次比赛的个人特等奖和一等奖，杭州市代表队获组织一等奖，嘉兴市代表队和宁波市代表队获得组织二等奖。本次比赛得到了各市财政局、各市注册会计师协会和各执业机构的大力支持，对弘扬注册会计师、资产评估行业的主旋律，活跃行业气氛，起到了很好的作用。浙江省财政厅副厅长、浙江省注册会计师协会会长罗石林担任本次比赛的评委会主任，中国注册会计师协会党委副书记王丽然莅临指导并应邀担任比赛的评委。《中国财经报财会世界》、《中国注册会计师》、《浙江财税与会计》等报刊及中注协、中评协网站对此进行了报道。省注协还将演讲比赛的实况制作成光盘下发各执业机构，要求组织行业人员认真收看。

（四）举办首届行业“诚信杯”乒乓球比赛。为加强注册会计师行业精神文明建设，丰富和活跃行业文体生活，增强行业凝聚力，展示行业精神面貌，7月26日省注协下发了《举办浙江省注册会计师协会首届行业“诚信杯”乒乓球比赛的通知》，各市注协对此次乒乓球比赛非常重视，积极组织了选拔。经过一个多月的精心筹备，8月27日在杭州市举办了首届行业“诚信杯”乒乓球比赛，11个市和省直共12支代表队的67名运动员参加了比赛，在比赛中运动员们发扬了顽强拼搏的精神，赛出了风格和水平，杭州代表队、嘉兴代表队、金华代表队、省直代表队分别获得团体一、二、三名；陈武寅、王越豪、陈岳贵、韩江南分别获得男子一、二、三名；王芳、何海英、钱敏、柯月香分别获得女子一、二、三名。

在省内选拔、培训的基础上，10月27日至29日，我省组队参加了中注协200X年行业“诚信杯”乒乓球比赛。女子团体队凭着各位队员良好的技术水平和顽强的拼搏精神，以g组第一的身份进入16强，连续击败16强、8强、4强中的对手，一路过关斩将，杀入冠亚军决赛，并荣获女子团体亚军。男子团体也进入了16强。选手个人也取得了较好成绩，男子单打选手王越豪、韩江南和女子单打选手王芳、何海英打进了16强，其中王越豪打入8强。鉴于我省代表队在比赛中能够严格遵守比赛规则，尊重对手，服从裁判，充分展现了良好的精神面貌和顽强的斗志，被评为“精神文明奖”，是获得该奖的三支代表队之一。

（五）组织了首届行业“注协杯”足球比赛。为构建和谐行业，活跃行业气氛，增强广大会员体质，省注协于7月组织了首届“注协杯”行业足球比赛，浙江天健、浙江万邦、宁波德威、浙江东方中汇、杭州中勤和省财政厅6支球队参加了本次比赛。在为期4天的比赛中，球员们顶烈日、冒酷暑在场上奋力拼搏，赛出了水平，赛出了风格，最后省财政厅队夺得了“注协杯”，浙江万邦队获得亚军。

（六）举办新设机构内部管理研讨班。为配合构建和谐注册会计师、资产评估行业活动，针对部分会计师事务所、资产评估机构在内部管理方面存在的一些不足，省注协于8月23日—26日举办了一期2002年以来新设的执业机构内部管理研讨班，来自全省120多家执业机构的主要负责人参加了研讨班。研讨班围绕执业机构内部管理这一主题，分别就“执业机构经营理念”、“当前行业执业质量方面存在的问题及成因”、“执业机构内部管理与建设”、“案例与法理”、“会计师事务所发展的思考”、“怎样当好主任会计师”等内容进行了讲解。此次研讨班讲课内容切合实际，主题突出，受到了大家的欢迎。在授课之外，研讨班安排了半天时间进行了分组讨论，学员们结合各所的实际就目前行业面临的热点、难点问题进行了坦率的交流，与会人员畅所欲言，只感觉意犹未尽。全体参加研讨班的人员又现场观看了“构建和谐注册会计师、资产评估行业演讲比赛”，台上的参赛选手讲得精彩，台下执业机构负责人听得认真，大家评价这真是一堂别开生面的后续教育课。（七）组织部分执业机构开展省内外联谊活动。为了让同类规模事务所之间有更多的接触与了解机会，秘书处牵头分别搭起了规模较大的所之间和规模中等的所之间相互交流联谊的平台。今年以来已经分别活动了两次，参与交流联谊的事务所在增进相互之间了解，探讨通过何种方式扩大规模与做大做强，提高经营能力与竞争实力等方面取得了一些共识。

二、注册会计师、注册资产评估师管理工作

（一）依法做好注册会计师、注册资产评估师注册工作。今年来，有关注册会计师、注册资产评估师注册的法律法规有了较大的变化，我会根据《注册会计师法》、《行政许可法》、《注册会计师注册办法》、《注册资产评估师注册管理办法（试行）》的规定，抓紧清理省注协制定的与上述法律法规相抵触的注册、转所、年检等有关规定，提请常务理事会审议后予以废止。在此基础上，进一步完善、规范、明确了注册会计师、注册资产评估师注册及撤（注）销注册、转所、年检等有关事项的操作程序，并将注册会计师注册条件、应提交的材料、准予注册的期限、不予注册的情形以及注册流程和申请注册须知等事项进行公示，并经省纪委和省

政府法制办验收合格。200X年前三个季度共有233人申请注册会计师注册，经审查依法准予注册的230人。另外，办理了38名注册资产评估师注册初审及转报工作。

（二）做好200X年度注册会计师、注册资产评估师年检工作。200X年12月省注协下发了年检通知，各会计师事务所、资产评估机构根据要求上报年检材料，经审核，2445名注册会计师和1114名注册资产评估师分三批通过了年检。另有18名注册会计师和29名注册资产评估师因未参加后续教育、事务所内部矛盾等原因暂缓年检。

（三）清理兼职、挂名注册会计师、注册资产评估师。为进一步加强注册会计师行业自律管理，树立良好的行业形象和注册会计师的职业声誉，今年3月省注协对一家会计师事务所以虚假不实材料申请注册进行了通报批评，与此同时，省注协要求全省会计师事务所、资产评估机构严格依照注册会计师注册管理的有关规定，对未专职在会计师事务所、资产评估机构工作的兼职、挂名注册会计师、注册资产评估师进行一次清理。200X年5月省注协又发出了《关于清理上报兼职、挂名注册会计师、注册资产评估师的通知》，再次要求各会计师事务所、资产评估机构将在本机构兼职、挂名的注册会计师、注册资产评估师提出处理意见并上报省注协，如有弄虚作假、逾期不清理上报的，一经查实，对有关会计师事务所、资产评估机构及其主要负责人予以全行业通报批评并记入诚信档案，对剔除兼职、挂名注册会计师、注册资产评估师后不符合设立条件的会计师事务所、资产评估机构，将提请省财政厅撤回设立许可。通知下发后，各会计师事务所、资产评估机构高度重视，经过认真自查，共上报兼职、挂名注册会计师59名，兼职、挂名注册资产评估师43名。

（四）及时办理注册会计师、注册资产评估师转所工作。全年共为279名注册会计师、107名注册资产评估师办理了注册关系转移手续。

（五）及时办理新设机构股东和合伙人资格审核工作。根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》的规定，对新设会计师事务所的32名股东或合伙人从事审计业务情况进行了审核，并出具了相关证明。根据《资产评估机构审批管理办法》的规定，对新设评估机构的27名股东和合伙人进行了审核，并出具了相关证明。（六）办理全科合格人员申请非执业会员工作。对注册会计师考试全科合格申请非执业会员人员，按规定的程序和要求办理入会手续，全年批准325人加入中国注册会计师协会，成为非执业会员，另外为47名非执业会员办理了转入或转出本会的手续。

三、组织开展对会计师事务所执业质量检查，巩固行业自律机制建设成果

（一）组织开展200X年会计师事务所执业质量检查。为规范我省注册会计师的执业行为，促进会计师事务所执业质量和职业道德水平的提高，根据中注协《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》、《关于开展200X年会计师事务所执业质量检查工作的通知》和年度工作计划，我们于7月25日至8月19日组织开展了对全省部分会计师事务所执业质量检查。检查的对象是2003年1月以后成立的新所、注册会计师人数在8人以下的小所和受到投诉举报的事务所，根据这一原则，同时考虑到避免与行政监管重复检查，我们共安排26家会计师事务所作为检查对象，其中新所与小所的比例为90%.检查工作由省注协负责组织实施，共抽调了32名注册会计师组成检查组，分成2批、每批4组进行检查，每个组负责检查3－4家会计师事务所。为了保证检查工作质量和掌握统一的尺度，省注协秘书处4名工作人员自始至终参与检查工作，并担任检查小组组长。检查的主要内容为执业质量、注册会计师的职业道德遵守情况以及注册会计师有无兼职挂靠的情况。本次检查共抽取了会计师事务所审计报告233份，验资报告191份，平均每家所抽查17份报告。通过检查，对这些会计师事务所的执业质量状况有了较为全面的了解。省注协惩戒委员会于10月24-25日召开第三次工作会议，对本次检查发现存在较大问题的.会计师事务所及注册会计师是否给予行业惩戒，进行了认真、充分的讨论与审议，经到会委员无记名投票表决，决定对12家会计师事务所、60名注册会计师给予行业惩戒，其中：对2家会计师事务所给予公开谴责，对9家会计师事务所

给予全行业通报批评，对1家会计师事务所责令限期整改；对30名注册会计师给予全行业通报批评，对49名注册会计师给予强制培训，对17名注册会计师给予责令书面检讨。另外， 3家会计师事务所移交省财政厅进一步查处。

（二）敦促市地“行业自律公约”的签订和履行。在省注协的推动下，至200X年底已有温州、舟山、金华、台州、绍兴、丽水、湖州等市的会计师事务所签署了“行业自律公约”。根据以往的经验，签订“行业自律公约”，开展行业自律管理活动，主要在于切实执行好公约的内容，为此，我们下发了《关于开展行业自律检查的通知》，敦促上述市地按期组织开展检查工作，并对各地在执行公约时遇到的问题进行协调。同时，进一步推动未签约地区“行业自律公约”的签订。在省、市注协（各市会计处）和有关会计师事务所的共同努力下，今年衢州、嘉兴等两市的会计师事务所也签订了“行业自律公约”。

四、组织召开评估、审计业务专题研讨

（一）召开评估业务专题研讨会。近年来财政部、中国资产评估协会发布了一系列新的评估执业规范。新的执业规范在明确界定注册资产评估师法律责任的同时，在指导思想、具体操作及报告披露等方面对注册资产评估师提出了新的要求。为此，省注协于6月29日召开了首次资产评估业务研讨会。来自省内10家评估机构的负责人或论文作者出席了研讨会，此外，省注协还特邀了两位专家与会指导。在研讨会上，与会代表各抒已见，畅谈学习应用《企业价值评估指导意见（试行）》过程中的感受，认为《指导意见》对评估对象的把握、评估方法的选用、评估假设条件、评估结果的确定和评估报告的应披露内容等方面提出了具体的思路和要求，对注册资产评估师是一种压力，但在规范评估行业内部环境方面会有很大的帮助。同时与会代表一致认为，省注协组织召开本次业务研讨会非常及时、很有必要，在相互启发思路、促进执业水平的提高方面得益匪浅。

（二）召开民营企业审计业务研讨会。随着我省民营经济的发展，对民营企业的审计、咨询服务将成为会计师事务所应开拓的重要业务领域。但由于历史发展的原因和各方面因素的制约，民营企业存在如管理权集中、内部控制薄弱及财务信息不够完整等内在缺陷，使得注册会计师在执行法定审计程序时受到一些限制。为此，省注协邀请了20家会计师事务所参加研讨会。讨论注册会计师为民营企业提供服务过程中，到底面临着何种审计风险，造成审计风险的原因是什么，以及如何最大限度地降低审计风险。

（三）召开注册会计师反倾销应诉会计举证业务研讨会。为推动我省注册会计师更好地协助外贸企业做好反倾销应诉的举证工作，省注协在12月份召开专题业务研讨会，研讨注册会计师如何拓展这方面的业务，如何帮助外贸企业防止被反倾销及被反倾销后的应诉会计举证工作等。

五、完成注册会计师、注册资产评估师全国统一考试组织工作，帮助会员协调房地产执业资格考试报名

（一）完成200X年度注册会计师考试后续工作。办理200X年度考试合格考生的单科换全科工作，经逐个审核，对姓名、身份证号码录入前后年份不一致或跨省考试的人员逐一清理联系，取得相关证明，报全国考办审核，共有382人取得全科合格证。受理考生成绩复查268人计314科次。

（二）组织200X年度注册会计师考试工作。继续推广使用注册会计师考试ic卡报名系统，对考试管理软件进行升级与调试，完成省级历年考试数据库的数据转换，并为全省11个考区配发ic卡及读卡器、照片扫描仪等操作设备，根据实际情况补订读卡器25台，对报名人数较多的个别地区配到县一级，提高了报名工作的效率。加强对各考区考试考务人员的培训指导，明确考试实施过程中的注意事项和重点，确保万无一失。改进注册会计师考试用书发放流程，积极为考生服务，首次实现考试用书在报名期间同步发售，虽然增加了很多工作量，但为考生复习应考争取了大量时间。报名结束后对考试数据库进行汇总检查，并对各考区考

生信息进行随机抽取核对，完成200X年度考试数据信息盘上报。考试结束后，及时做好考试试卷的接收、发放、回收运送工作。今年注册会计师全国统一考试我省又取得了较好的成绩，其中会计合格率为14.33%、审计合格率为13.93%、财务18.87%、经济法15.33%、税法22.06%.

（三）组织开展注册会计师行业英语及综合能力测试考试。这是行业举办的第一次英语考试，在作好宣传的同时认真安装、测试英语考试报名系统，实施网上报名和现场确认。为方便考生报名，还延长报名确认时间。全省共有38名注册会计师报名考试。

（四）协同省人事厅考试中心共同组织200X年度注册资产评估师执业资格考试。承担了考试报名工作布置、宣传、报名汇总、考试用书征订发放、考试巡考等部分工作，经各市注协的共同努力与配合，完成除宁波外全省共775名考生的报考工作。

（五）参与我省行业内人员报考房地产估价师考试的协调工作。为改善注册资产评估师的执业环境，打破行业壁垒，我们主动与有关部门进行了沟通协调，并利用先进性教育期间向有关部门提交了《关于对工程造价咨询企业资质认定条件、房地产估价机构资质核准条件有关规定的建议》，反映行业的呼声，取得一定效果。在今年房地产估价师报名期间，通过网上通知、地市注协电话通知等形式，积极组织执业机构人员报名，并配合省人事厅等部门对报考人员进行资格审查，为行业内174名执业人员争取到了报考资格。

六、组织开展全省注册会计师与注册资产评估师后续教育培训

（一）做好培训课题征集与开发工作。为提高后续教育培训效果，增强培训的指导性，下发《关于做好200X年度后续教育培训工作的通知》，通知根据当前注册会计师、资产评估业务特点，列出年度后续教育培训内容范围，要求突出案例与实务教学，在行业内外征集培训课题。省注协对上报的培训课题方案进行综合评价，符合要求的列入年度培训计划。

（二）做好培训规范管理工作。为确保培训质量，今年省注协对培训组织工作作了进一步的细化与规范，一是考试与测评相结合，跟踪培训质量，每期培训班安排半天时间进行业务知识考试，由省注协统一制定后续教育测试题，学员在完成考试的同时对本期培训班做出评价，不参加考试或成绩不合格的不予以确认学时。二是对培训班规模进行限制，鼓励小班化教学，每期培训班最大规模不超过120人。三是培训课堂定人定位，不定期进行考勤。四是省注协统一制定后续教育培训纪律。五是鼓励以答疑等形式增加师生互动交流，活跃课堂气氛。

（三）做好各类培训班组织实施工作。200X年共举办各类培训班19期，培训注册会计师、注册资产评估师2310人次。包括审计会计类培训班，资产评估业务培训班，涉税业务培训班，管理咨询业务培训班，主任会计师培训班、资产评估机构负责人培训班。从反馈情况看，学员对各类培训班的总体评价较好，一是秘书处领导亲自讲课反响较好；二是各培训班内容与师资都不同，都有一定的侧重点，学员选择余地较大，可凭自己的需要报名参加，如天健审计业务培训班报名人数踊跃，共分5期进行，较好满足了各个层次执业人员的培训需求；三是今年培训班强化了案例教学，学员们感到今年授课内容比较贴近实务，授课老师理论与实务结合较好；四是由于管理到位，培训纪律好于往年。

（四）做好一年一度全省主任会计师、资产评估机构负责人培训工作。近年来，事务所内部矛盾日益突出，一定程度影响了行业的发展，其中事务所负责人的能力与素质是重要因素之一。根据目前我省会计师事务所数量日益增多的实际情况及部分执业机构的要求，200X年依托上海国家会计学院组织主任会计师培训班一期，在省内组织全省资产评估机构负责人培训班一期，在内容上以内部管理、业务开拓知识等为重点，取得了较好的效果 .

（五）积极探索后续教育组织形式。200X年全省注册会计师、注册资产评估师除接受脱产培训外，还可以通过自学、参加学历教育、考试等方式完成规定的后续教育学时。经省注协备案认可，事务所、市注协组织培训650人次。此外，通过转发三个国家会计学院培训计划等形式积极配合中注协、中评协的培训工作，组织输送本省执业人员参加全国性培训班。