2015证券从业资格证考试科目：证券服务机构

证券从业
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　　一、证券服务机构的类别

证券服务机构包括：投资咨询机构、财务顾问机构、资信评级机构、资产评估机构、会计师事务所等从事证券服务业务的机构。

　　二、律师事务所从事证券法律业务的管理

中国证监会与司法部于2007年3月9日发布了《律师事务所从事证券法律业务管理办法》(以下简称《办法》)。

证券法律业务是指律师事务所接受当事人委托，为其证券发行、上市和交易等证券业务活动提供的制作、出具法律意见书等文件的法律服务。

《办法》规定，伺一律师事务所不得同时为同一证券发行的发行人和保荐人、承销的证券公司出具法律意见，不得同时为同一收购行为的收购人和被收购的上市公司出具法律意见，不得在其他同一证券业务活动中为具有利害关系的不同当事人出具法律意见。律师担任公司及其关联方董事、监事、高级管理人员，或者存在其他影响律师独立性的情形的，该律师所在律师事务所不得接受所任职公司的委托，为该公司提供证券法律服务。

例7-6(2012年3月考题·判断题)

律师事务所可以接受当事人的委托，组织制作与证券业务活动相关的法律文件。(　　)

【参考答案】√

【解析】《律师事务所从事证券法律业务管理办法》规定，律师事务所可以接受当事人的委托，组织制作与证券业务活动相关的法律文件。

　　三、注册会计师、会计师事务所从事证券、期货相关业务的管理

(一)会计师事务所申请证券资格的条件

会计师事务所申请证券资格，应当具备下列条件：

1.依法成立3年以上;

2.质量控制制度和内部管理制度健全并有效执行，执业质量和职业道德良好;

3.注册会计师不少于80人，其中通过注册会计师全国统一考试取得注册

会计师证书的不少于55人，上述55人中最近5年持有注册会计师证书且连续

执业的不少于35人;

4.有限责任会计师事务所净资产不少于500万元，合伙会计师事务所净资产不少于300万元;

5.会计师事务所职业保险的累计赔偿限额与累计职业风险基金之和不少于600万元;

6.上一年度审计业务收入不少于l 600万元;

7.持有不少于50%股权的股东，或半数以上合伙人最近在本机构连续执业3年以上;

8.不存在下列情形之一：在执业活动中受到行政处罚、刑事处罚，自处罚决定生效之日起至提出申请之日止未满3年;因以欺骗等不正当手段取得证券资格而被撤销该资格，自撤销之日起至提出申请之日止未满3年;申请证券资格过程中，因隐瞒有关情况或者提供虚假材料被不予受理或者不予批准的，自被出具不予受理凭证或者不予批准决定之日起至提出申请之日止未满3年。会计师事务所具备上述第1项、第7项和第8项规定条件，并通过吸收合并具备前款第2-6项规定条件的，自吸收合并后工商变更登记之日起至提出申请之日止应当满1年。

(二)注册会计师申请证券许可证的条件

注册会计师申请证券许可证应当符合下列条件：

1.所在会计师事务所已取得证券许可证，或者符合《注册会计师执行证券、期货相关业务许可证管理规定》第六条所规定的条件并已提出申请;

2.具有证券、期货相关业务资格考试合格证书;

3.取得注册会计师证书l年以上;

4.不超过60周岁;

5.执业质量和职业道德良好，在以往3年执业活动中没有违法违规行为。注册会计师和会计师事务所申请证券许可证，应当由会计师事务所向财政部、中国证监会提出申请。对于符合规定条件的注册会计师、会计师事务所，由财政部、中国证监会批准授予证券许可证，并对取得证券许可证的会计师事务所予以公告。注册会计师、会计师事务所的证券许可证实行年检制度。

例7-7(2012年3月考题·判断题)

注册会计师、会计师事务所执行证券、期货相关业务，必须取得证券、期货相关业务许可证。(　　)

【参考答案】√

【解析】财政部和中国证监会对注册会计师、会计师事务所执行证券、期货相关业务实行许可证管理。注册会计师、会计师事务所执行证券、期货相关业务，必须取得证券、期货相关业务许可证。

　　四、证券、期货投资咨询机构管理

为了加强对证券、期货投资咨询活动的管理。保障投资者的合法权益和社会公共利益，经国务院批准，国务院证券委员会于l997年l2月发布《证券、期货投资咨询管理暂行办法》。中国证监会及其授权的地方派出机构负责对证券、期货投资咨询业务的监督管理。

从事证券、期货投资咨询业务，必须依法取得中国证监会的业务许可。从事证券、期货投资咨询业务，必须遵守有关法律、法规和中国证监会的有关规定，遵循客观、公正和诚实信用的原则。

(一)申请证券、期货投资咨询从业资格的机构具备的条件

申请证券、期货投资咨询从业资格的机构，应当具备下列条件：

1.分别从事证券或者期货投资咨询业务的机构，有5名以上取得证券、期货投资咨询从业资格的专职人员;同时从事证券和期货投资咨询业务的机构，有10名以上取得证券、期货投资咨询从业资格的专职人员;其高级管理人员中，至少有1名取得证券或者期货投资咨询从业资格。

2.有l00万元人民币以上的注册资本。

3.有固定的业务场所和与业务相适应的通讯及其他信息传递设施。