2018初级会计职称《经济法基础》预习试题

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　　多选题

1. 外商投资的房地产开发企业，能扣除的与转让房地产有关的税金是()。

A.营业税

B.城建税

C.印花税

D.教育费附加

2. 以下对车船税的理解正确的有()。

A.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月

B.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税

C.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税

D.税务机关付给扣缴义务人代收代缴手续费的标准由国务院财政部门、税务主管部门制定

3. 房地产开发企业将开发的商品房用于下列()项目，需要缴纳土地增值税。

A.用于换取其他单位的房产

B.销售给个人用于居住

C.出租给某企业

D.用于对外投资，共担风险

4. 甲企业将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则下列说法正确的有()。

A.乙企业缴纳契税0.84万元

B.乙企业缴纳契税0.9万元

C.丙企业缴纳契税0.9万元

D.丙企业缴纳契税1.2万元

5. 下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有()。

A.退休人员再任职取得的收入——按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税

B.个人兼职取得的收入——按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税

C.个人取得公务交通、通讯补贴收入——并入“工资、薪金”所得计征个人所得税

D.对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪 ——可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税

6. 下列有关个体工商户费用扣除的标准中，说法正确的有()。

A.工会经费按照工资薪金总额的2%

B.广告费和业务宣传费按照利润总额的15%

C.合理的工资薪金允许全额扣除

D.职工教育经费按照工资薪金总额的2.5%

7. 下列各项中，属于工资、薪金所得税目的内容有()。

A.年终加薪

B.劳动分红

C.加班费

D.津贴、补贴

8. 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是()。

A.在中国境内无住所，但1个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人

B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D.在中国境内有住所的个人

9. 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有()。

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.股息所得

D.特许权使用费所得

10. 下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有()。

A.个体工商户的生产经营所得

B.工资、薪金所得

C.对企事业单位的.承包经营所得

D.偶然所得

11. 下列关于个人所得税中“次”的表述，正确的是()。

A.同一作品再版所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

B.同一作品在报刊上连载取得的收入，以每次连载的收入为一次，计征个人所得税

C.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

D.偶然所得，以每次收入为一次

12. 下列关于次的规定中，说法正确的有()。

A.特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次

B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

C.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应单独作为一次所得计征个人所得税

D.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

　　参考答案：

1.

[答案]：AD

[解析]：本题考核土地增值税的扣除项目。外商投资房地产开发企业可以扣除的税金为营业税和城市维护建设税、教育费附加。对于房地产开发企业，转让环节发生的印花税已列入了管理费用，不再单独扣除。

[该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核]

2.

[答案]：BCD

[解析]：本题考核车船税的纳税规定。为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。

[该题针对“车船税纳税义务发生时间”知识点进行考核]

3.

[答案]：ABD

[解析]：本题考核房地产开发企业的征税规定。房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，产权未发生转移， 不征收土地增值税。

[该题针对“土地增值税征税范围”知识点进行考核]

4.

[答案]：BD

[解析]：本题考核契税的计算。乙企业按评估作价入股金额计算契税=30×3%=0.9(万元);丙企业按成交价格计算契税=40×3%=1.2(万元)。

[该题针对“契税的计算”知识点进行考核]

5.

[答案]：BCD

[解析]：本题考核个人所得税应纳税额计算的特殊规定。退休人员再任职取得的收入——按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

[该题针对“个人所得税应纳税额计算的特殊规定”知识点进行考核]

6.

[答案]：ACD

[解析]：本题考核费用扣除标准。个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

[该题针对“个体工商户与企、事业单位的承包承租经营所得”知识点进行考核]

7.

[答案]：ABCD

[解析]：本题考核工资薪金所得项目的内容。工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。

[该题针对““工资、薪金”所得的税率与应纳税额”知识点进行考核]

8.

[答案]：AD

[解析]：本题考核个人所得税纳税人判定标准。居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所;二是无住所，但在中国境内居住满1个纳税年度。两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。

[该题针对“个人所得税纳税义务人和扣缴义务人”知识点进行考核]

9.

[答案]：BC

[解析]：本题考核个人所得税的计税依据。个人所得税中只有三项所得以每次收入额为应纳税所得额，没有费用减除，直接计算税额。这三项所得是：利息、股息和红利所得、偶然所得、其他所得。

[该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核]

10.

[答案]：ABC

[解析]：本题考核个人所得税中适用超额累进税率形式的所得。选项AC适用于五级超额累进税率，选项B适用于九级累进税率，故选项ABC均适用超额累进税率。

[该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核]

11.

[答案]：ACD

[解析]：本题考核个人所得税中每次收入的确定。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。

[该题针对“个人所得税“次”的规定”知识点进行考核]

12.

[答案]：ABD

[解析]：本题考核个人所得税“次”的规定。同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。

[该题针对“个人所得税“次”的规定”知识点进行考核]