2017初级会计职称《经济法基础》不定项练习题

根据以下资料，分析回答题。

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2014年9月生产经营情况如下：

(1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库;

(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元;

(3)生产卷烟1500箱(标准箱)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元;

(4)直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。

(提示：烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。)

1 下列关于卷烟厂9月准予扣除的进项税额计算中，正确的是( )。

A.204×400÷(80+1200-400)=92.73万元

B.204+60×6%=207.6万元

C.204+60×11%=210.6万元

D.80×17%+204+60×11%=224.2万元

参考答案：C

参考解析：

【正确答案】 C

【答案解析】

卷烟厂9月准予扣除的进项税额=204+60×11%=210.6(万元)

【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

2 下列关于卷烟厂9月增值税销项税额的计算中，正确的是(　　)。

A.(4563+50)×17%=784.21万元

B.4563÷(1+17%)×17%+50×17%=671.5万元

C.(4563+50)÷(1-17%)×17%=944.83万元

D.(4563+50)÷(1+17%)×17%=670.26万元

参考答案：D

参考解析：

【正确答案】 D

【答案解析】

销项税额=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(万元)

【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

3 下列关于卷烟厂9月消费税的计算公式中，正确的是(　　)。

A.4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2206.5万元

B.(4563+50)÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2230.43万元

C.4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015-400×30%=2086.5万元

D.4563÷(1+17%)×56% =2184万元

参考答案：C

参考解析：

【正确答案】 C

【答案解析】

卷烟厂9月应缴纳的消费税=4563÷(1+17%)×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5(万元)

【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

4 下列有关本题的表述中，正确的是(　　)。

A.外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税

B.外购烟丝用于连续生产卷烟，不可以抵扣已纳消费税

C.卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税

D.卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，需要按售价计算缴纳消费税

参考答案：A,C

参考解析：

【正确答案】 AC

【答案解析】

外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税;卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，不需要缴纳消费税。

【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

根据以下资料，回答题。

(1)2013年1月，甲企业从其一般存款账户支取工资、奖金120万元，并支取现金10万元。

(2)2013年3月，甲企业将20万元的销货收入存入其单位卡账户，并从单位卡中支取现金5万元。

(3)2013年4月，甲企业会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金外，还有6张票据被盗，包括支票2张、已承兑的商业汇票1张、未填明“现金”字样的银行汇票2张、填明“现金”字样的银行本票1张。

(4)2013年5月，甲企业取得一张见票后2个月付款的银行承兑汇票，票据上记载出票日期是4月25日，背书日期是4月30日，付款人为乙银行。

要求：根据上述资料，回答下列(1)~(4)小题。

5 下列说法中，正确的是(　　)。

A.存款人工资、奖金的支取，可以通过一般存款账户

B.存款人工资、奖金的支取，只能通过基本存款账户办理

C.一般存款账户可以办理现金缴存

D.一般存款账户可以办理现金支取

参考答案：B,C

参考解析：

【正确答案】 BC

【答案解析】

根据规定，存款人工资、奖金的支取，只能通过基本存款账户办理。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

6 下列表述中，正确的是(　　)。

A.单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入

B.不得将销货收入存入单位卡账户

C.业务(2)中，甲企业应承担的法律责任：给予警告并处以5000元以上3万元以下的'罚款

D.单位卡账户不得存取现金

参考答案：A,B,C,D

参考解析：

【正确答案】 ABCD

【答案解析】

根据规定，单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。甲企业应承担的法律责任：给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款。